ТОВ "КУА "КРАКЕН ІНВЕСТ" не складає звіт керівництва ( звіт про управління) та звіт про корпоративне управління через відсутність нормативних вимог щодо їх скеладання.

Двосторонні відносини між Україною та РФ  Україна розірвала 24 лютого 2022 року після початку повномасштабного російського вторгнення до України,включаючи наземне, морське та повітряне вторгнення по всьому периметру спільного кордону, а також численні обстріли міст України, в тому числі важливих промислових та логістичних центрів, таких як Харків, Суми, Маріуполь та Київ та інших менших за розміром, але теж дуже важливих центрів, таких як Одеса, Херсон, Миколаїв.

Інтенсивність конфлікту, що триває, призводить до повсюдного руйнування виробничого потенціалу України та швидкого погіршення перспектив. Зростання втрат основного капіталу і масова міграція призведуть до значно більш вираженого скорочення виробництва, колапсу торгових потоків.

До війни українську економіку називали експортно орієнтованою. Значну частину валюти та податків приносив саме експорт та компанії, що працювали на нього. Руйнування підприємств, блокування морських портів, логістичні проблеми та обмеження інших шляхів торгівлі призвели до різкого скорочення українського експорту.

Вторгнення Росії в Україну 24-го лютого 2022 року, яке триває і досі спричинє катастрофу в регіоні, знищуючи життя, будинки та інфраструктуру. Факт розгортання повномасштабної війни проти нашої країни з боку Росії стало визначальним фактором економічної ситуації у 2025 році, але за оцінками Мінекономіки, реальний ВВП України у 2025 році зріс на 2,2%. Економіка продемонструвала стійкість завдяки міжнародній фінансовій допомозі, програмам відновлення, підтримці бізнесу та активності ОПК, попри те, що ВВП залишився у 2025 році приблизно на 21% нижчим за довоєнний рівень.

Беручи до уваги інформацію з відкритих джерел очікується, що в 2026 році економіка України продемонструє помірне зростання реального ВВП на рівні 1,2-2,4%, спираючись на розвиток ВПК та міжнародну допомогу. Основні показники включають значний дефіцит бюджету (близько 19-21% ВВП), високу залежність від зовнішнього фінансування ($51,4 млрд) та при цьому зниження інфляції до 5,7-9,9%, так урядові програми слугуватимуть підтримкою для економічного відновлення, а повоєнна відбудова втрачених активів стане рушієм для української економіки в наступні роки. Воєнний стан в історії України запроваджено вперше (Указ України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24.02.2022 р. № 64/2022), який триває і досі, і на сьогодні ніхто не може спрогнозувати, як події розвиватимуться далі і за якими темпами чи графіками буде стабілізуватись економічне становище. Управлінський персонал Товариства наразі оцінює додаткові ризики діяльності суб'єктів господарювання та їх можливий вплив на безперервність діяльності Товариства, очікується, що повний вплив може бути вагомим, але його неможливо виміряти чи оцінити на даний час з певним ступенем достовірності. Керівництво продовжить стежити за можливим впливом і вживатиме всіх можливих заходів для пом'якшення будь-яких негативних наслідків.

 Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

До облікової політики, що застосована для підготовки і подання фінансової звітності за 2025 рік, зміни щодо класифікації зобов'язань як поточні або непоточні та нові вимоги щодо подання непоточних зобов'язань із спеціальними умовами не вносилися.

Концептуальною основою фінансової звітності Товариства є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (ТКМЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції офіційно оприлюдненій станом на 31 грудня 2024 року  на вебсайті Міністерства фінансів України (https://mof.gov.ua/uk/arhiv-perekladiv#2025), яке забезпечує формування державної фінансової політики, як це передбачено  статтею 12 Закону України від 16.07.1999 р. №996-XIV "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".    При складанні фінансової звітності Товариство застосувало всі нові і змінені стандарти й інтерпретації, які належать до його операцій

Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2025 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Різниця у компонентах фінансової звітності є незначною: найменування самої форми та черговість відображення інформації на початок та кінець звітного періоду.

 Одним з основних принципів МСФЗ є пріоритет економічного змісту над формою.

 Нові та змінені стандарти, тлумачення та доповнення.

Товариство прийняло до застосування такі переглянуті стандарти і тлумачення, а також поправки до них, які  викладені державною мовою та офіційно оприлюднені Міністерством фінансів України та набули чинності для облікових періодів, які починають діяти на або після 01 січня 2025 року.

МСФЗ та правки, до них з датою дії 1 січня 2025

МСБО 16 "Основні засоби" - поточною редакцією п.17 IAS 16 передбачено, що до первісної вартості об'єкта основних засобів включаються витрати на перевірку активу, зменшені на суму чистих надходжень від продажу виробів, вироблених у процесі доставки та перевірки активу. Наприклад, витрати на тестування обладнання включаються до первісної вартості за мінусом прибутку від продажу зразків, отриманих у процесі тестування, а витрати на випробування свердловини включаються до первісної вартості за мінусом прибутку від продажу нафти та газу, добутих у результаті випробування свердловини. З 1 січня 2022 року забороняється вираховувати з вартості основних засобів суми, отримані від продажу вироблених виробів в періодах, коли компанія готує актив до використання за призначенням. Натомість компанія визнаватиме таку виручку від продажів та відповідні витрати у складі прибутку або збитку.  Ефект впливу на фінансову звітність відсутній, оскільки у Товариства на дату фінансової звітності відсутні відповідні операції з наведеного.

МСБО 37 "Забезпечення, непередбачені зобов'язання та непередбачені активи" - поточною редакцією п. 68 IAS 37 не уточняється, які саме витрати слід брати до уваги при оцінці витрат на виконання контракту з метою ідентифікації його обтяжливості. Внаслідок цього існує розбіжність у методиках врахування витрат, що призводить до відмінностей у фінансовій звітності компаній, які мають у своїх портфелях обтяжливі договори. З 1 січня 2022 року до п. 68 IAS 37 внесено зміни внаслідок яких встановлено, що витрати на виконання договору включають витрати, які безпосередньо пов'язані з цим договором, а також:

 а) додаткові витрати на виконання цього договору, наприклад, прямі витрати на оплату праці та матеріали; і (b) розподілені інші витрати, безпосередньо пов'язані з виконанням договорів, наприклад, розподілену частину витрат на амортизацію об'єкта основних засобів, що використовується для виконання в числі інших та даного договору. Поправки уточнюють, що "витрати на виконання договору" являють собою витрати, безпосередньо пов'язані з договором - тобто прямі та розподілені витрати.  Ефект впливу на фінансову звітність відсутній, оскільки у Товариства на дату фінансової звітності відсутні обтяжливі контракти.

Щорічні поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності" - пункт D16 (a) МСФЗ 1 надає дочірній організації, яка вперше починає застосовувати МСФЗ пізніше, ніж її материнська компанія, звільнення щодо оцінки його активів та зобов'язань. Виняток, передбачений пунктом D16 (a) IFRS 1, не застосовується до компонентів капіталу. Відповідно, до внесення поправки до IFRS 1 від дочірньої організації, яка вперше застосовувала МСФЗ пізніше, ніж її материнська компанія, могли вимагати вести два окремі обліку для накопичених курсових різниць, заснованих на різних датах переходу на МСФЗ. Поправка до IFRS 1 розширює звільнення, передбачене пунктом D16 (a) IFRS 1, на накопичені курсові різниці, щоб скоротити витрати для компаній, що вперше застосовують МСФЗ. Поправка дозволяє дочірньому підприємству, що застосовує IFRS 1: D16 (a) (яке переходить на МСФЗ пізніше своєї материнської компанії), виконати оцінку накопиченого ефекту курсових різниць у складі іншого сукупного доходу - на підставі такої оцінки, виконаної материнською компанією на дату її переходу на МСФЗ.   Дія цих правок до фінансової звітності Товариств а не застосовується.

Щорічні поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти" - Поправка пояснює, які комісії враховує компанія, коли вона застосовує тест "10 відсотків", передбачений пунктом B3.3.6 IFRS 9 для оцінки того, чи є модифікація фінансового інструменту суттєвою і чи слід припиняти визнання фінансового зобов'язання. Так, з 1 січня 2022 року при визначенні величини виплат комісійної винагороди за вирахуванням отриманої комісійної винагороди позичальник враховує тільки суми комісійної винагороди, виплата або отримання яких провадилися між цим позичальником та відповідним кредитором, включаючи комісійну винагороду, виплачену від імені один  одного.

Тобто, комісійна винагорода, що включається в "10-відсотковий" тест при припиненні визнання фінансових зобов'язань, включає тільки винагороду, сплачене між позикодавцем і позико отримувачем, включаючи винагороду, сплачену або отриману від інших сторін.

Якщо заміна одного боргового інструменту на інший або модифікація його умов відображається в обліку як його погашення, всі понесені витрати або виплачена комісійна винагорода визнаються як частина прибутку або збитку від погашення відповідного боргового зобов'язання. Якщо заміна одного боргового інструменту на інший або модифікація його умов не відображається в обліку як погашення, то на суму всіх понесених витрат або виплаченої комісійної винагороди коригується балансова вартість відповідного боргового зобов'язання, і це коригування амортизується протягом строку дії.  Ефект впливу на фінансову звітність відсутній, оскільки у Товариства на дату фінансової звітності відсутні відповідні операції.

МСФЗ та правки до них, прийняті на 31 грудня 2024, ефективна дата яких не настала

МСБО 1 "Подання фінансової звітності" (липень 2020) - поправки роз'яснюють критерій у МСБО 1 для класифікації зобов'язання як довгострокового: вимога до суб'єкта господарювання мати право відкласти погашення зобов'язання принаймні на 12 місяців після звітного періоду.

Сутність поправок:

- уточнено, що зобов'язання класифікується як довгострокове, якщо у організації є право відстрочити врегулювання зобов'язання щонайменше на 12 місяців, а право компанії на відстрочку розрахунків має існувати на кінець звітного періоду;
- класифікація залежить тільки він наявності такого права і не залежить від імовірності того, чи планує компанія скористатися цим правом - на класифікацію не впливають наміри чи очікування керівництва щодо того, чи компанія  реалізує своє право на відстрочку розрахунків;
- роз'яснення впливу умов кредитування на класифікацію  - якщо право відстрочити врегулювання зобов'язання залежить від виконання організацією певних умов, то дане право існує на дату закінчення звітного періоду тільки в тому випадку, якщо організація виконала ці умови на дату закінчення звітного періоду. Організація повинна виконати ці умови на дату закінчення звітного періоду, навіть якщо перевірка їх виконання здійснюється кредитором пізніше;
- і "урегулювання" визначається як погашення зобов'язань грошовими коштами, іншими ресурсами, що представляють собою економічні вигоди, або власними дольовими інструментами, які класифікуються як капітал.

Поправки повинні застосовуватися ретроспективно. Ефективна дата 01 січня 2024 року, дострокове застосування дозволене. Товариство достроково правки не застосовувало. Керівництво Товариства проводить дослідження щодо потенційного впливу на фінансову звітність.

МСБО 1 "Подання фінансової звітності",Практичні рекомендації (IFRS PS) 2 "Формування суджень про суттєвість" (лютий 2021) -   поправки  включають: заміна вимог до компаній розкривати свої "основні положення" облікової політики (significant accounting policies) вимогою розкривати "суттєві положення" облікової політики (material accounting policies); і додавання керівництва про те, як компаніям слід застосовувати концепцію суттєвості при прийнятті рішень щодо розкриття облікової політики. Інформація про облікову політику є суттєвою, якщо, розглядаючи разом з іншою інформацією, включеною до фінансової звітності, вона за обґрунтованими очікуваннями могла б вплинути на рішення, які основні користувачі фінансової звітності загального призначення роблять на основі цієї звітності.  Хоча операція, інша подія або умова, з якою пов'язана інформація про облікову політику, може бути суттєвою (сама по собі), це не обов'язково означає, що відповідна інформація про облікову політику є суттєвою для фінансової звітності.  Розкриття несуттєвої інформації про облікову політику може бути прийнятним, хоч і не вимагається.  

Поправки до МСБО 1 застосовуються до річних звітних періодів, що починаються у лютому 2021 року Рада з МСФЗ опублікувала поправки до МСБО (IAS) 1 та Практичного керівництва з МСФЗ (IFRS) 2 "Визначення суттєвості". 1 січня 2023 року або після цієї дати, з можливістю дострокового застосування. Оскільки поправки до ПКТ 2 надають необов'язкове керівництво щодо застосування визначення суттєвості до інформації про облікову політику, дата набрання чинності для цих поправок не є обов'язковою. Ефективна дата 01 січня 2024 року, дострокове застосування дозволене. Товариство достроково правки не застосовувало. Керівництво Товариства проводить дослідження щодо потенційного впливу на фінансову звітність.

Поправки до МСБО 1 "Подання фінансової звітності" щодо класифікації зобов'язань як поточних або непоточних, а також щодо зобов'язань, що містять умови (ковенанти), набрали чинності для річних періодів, що починаються з 1 січня 2024 року.

Товариство проаналізувало вплив зазначених поправок та встановило, що станом на 31 грудня 2025 року Товариство не має зобов'язань, які містять фінансові ковенанти або інші умови, що можуть вплинути на їх класифікацію.

Вплив зазначених змін на фінансову звітність відсутній.

МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" (лютий 2021)  - у лютому 2021 року Рада з МСФЗ опублікувала поправки до МСФЗ (IAS) 8, в яких вводить визначення "облікових оцінок". До появи цих поправок, МСФЗ (IAS) 8 включав визначення облікової політики та визначення зміни у бухгалтерських оцінках . Поєднання визначення одного поняття (облікова політика) з іншим визначенням змін (зміна у бухгалтерських оцінках) приховує різницю між обома поняттями. Щоб зробити цю відмінність більш ясною, Рада з МСФЗ вирішила замінити визначення зміни у бухгалтерських оцінках визначенням бухгалтерських оцінок. Поправки замінюють визначення змін у бухгалтерських оцінках визначенням бухгалтерських оцінок. Згідно з новим визначенням, бухгалтерські оцінки - це "грошові суми у фінансовій звітності, оцінка яких пов'язана з невизначеністю" (monetary amounts in financial statements that are subject to measurement uncertainty). Компанія  здійснює бухгалтерську оцінку задля досягнення мети, поставленої в облікової політиці. Виконання бухгалтерських оцінок включає використання суджень чи припущень з урахуванням останньої доступної надійної інформації. Ефекти зміни вихідних даних або методу оцінки, використаних для виконання бухгалтерської оцінки, є змінами в бухгалтерських оцінках, якщо вони не є результатом виправлення помилок попереднього періоду.   Поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати, і застосовуються до змін в обліковій політиці та змін в облікових оцінках, які відбуваються на початку цього періоду або після нього.

Ефективна дата 01 січня 2023 року, дострокове застосування дозволене. Товариство достроково правки не застосовувало. Керівництво Товариства проводить дослідження щодо потенційного впливу на фінансову звітність.
Станом на 01.01.2025 року Товариство застосовує зазначені поправки у складі чинних вимог МСБО 8. Застосування цих змін не мало суттєвого впливу на фінансову звітність Товариства.

МСБО 12 "Податки на прибуток" (травень 2021) - у травні 2021 року Рада з МСФЗ опублікувала поправки до МСФЗ (IAS) 12, які звужують сферу застосування винятку щодо первісного визнання винятку щодо первісного визнання відповідно до МСБО 12, так що він більше не застосовується до операцій, які призводять до однакових тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню та вирахуванню. Операція, яка не є об'єднанням бізнесів, може призвести до початкового визнання активу та зобов'язання та на момент її здійснення не впливати ні на бухгалтерський прибуток, ні на оподатковуваний прибуток. Наприклад, на дату початку оренди орендар, як правило, визнає зобов'язання з оренди та включає ту саму суму у початкову вартість активу у формі права користування. Залежно від застосовного податкового законодавства при первісному визнанні активу та зобов'язання щодо такої операції можуть виникнути рівновеликі оподатковувані та тимчасові різниці, що віднімаються. Звільнення, передбачене пунктами 15 і 24, не застосовується до таких тимчасових різниць, і тому організація визнає відкладене податкове зобов'язання та актив, що виникло. Компанія, що застосовує поправку вперше, має на дату початку самого раннього з представлених порівняльних періодів:

(a) визнати відстрочений податковий актив - тією мірою, в якій є ймовірним наявність у майбутньому оподатковуваного прибутку, проти якого можна зарахувати цю від'ємну тимчасову різницю,

відкладене податкове зобов'язання щодо всіх тимчасових різниць, що віднімаються та оподатковуються, пов'язаних:

(i) з активами у формі права користування та зобов'язаннями з оренди; і

(ii) з визнаними зобов'язаннями щодо виведення об'єктів з експлуатації, відновлення навколишнього середовища та аналогічними зобов'язаннями та із сумами цих зобов'язань, включених до первісної вартості відповідного активу;

(b) визнати сумарний ефект первинного застосування цих поправок як коригування вступного сальдо нерозподіленого прибутку (або іншого компонента власного капіталу, залежно від ситуації) на зазначену дату.

Поправки повинні застосовуватися до операцій, які відбуваються на дату або після початку найбільш раннього з представлених порівняльних періодів. Крім того, на початок найбільш раннього з представлених порівняльних періодів відстрочений податковий актив (за умови наявності достатнього оподатковуваного прибутку) і відстрочене податкове зобов'язання також повинні бути визнані для всіх тимчасових різниць, що підлягають вирахуванню та оподаткуванню, пов'язаних з орендою та зобов'язаннями з виведення активів з експлуатації. Ефективна дата 01 січня 2023 року, дострокове застосування дозволене. Товариство достроково правки не застосовувало. Керівництво Товариства проводить дослідження щодо потенційного впливу на фінансову звітність.

Станом на 01.01.2025 року Товариство застосовує зазначені поправки у складі чинних вимог МСБО 12. Застосування цих змін не мало суттєвого впливу на фінансову звітність Товариства.

  МСБО 1 "Подання фінансової звітності", Практичні рекомендації (IFRS PS) 2 "Формування суджень про суттєвість" (жовтень 2022) - У жовтні 2022 року Рада з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) випустила стандарт "Довгострокові зобов'язання з певними умовами", який вніс зміни до МСБО 1 "Подання фінансової звітності". Поправки вдосконалили інформацію, яку надає компанія, коли її право відкласти погашення зобов'язання принаймні на дванадцять місяців залежить від дотримання комендантів. Поправки також стали відповіддю на занепокоєння зацікавлених сторін щодо класифікації такого зобов'язання як поточного або довгострокового. Відповідно до поправок на класифікацію зобов'язання як поточного або довгострокового впливають лише ті ковенанти, які компанія повинна виконати на звітну дату або до неї.  Ковенанти, яких компанія повинна дотримуватися після звітної дати (тобто майбутні ковенанти), не впливають на класифікацію зобов'язання на цю дату. Однак, якщо довгострокові зобов'язання підлягають виконанню в майбутньому, компанії тепер повинні будуть розкривати інформацію, яка допоможе користувачам зрозуміти ризик того, що ці зобов'язання можуть бути погашені протягом 12 місяців після звітної дати.

Поправки також роз'яснюють, як компанія класифікує зобов'язання, яке може бути погашене власними акціями, наприклад, конвертований борг. Якщо зобов'язання включає опціон контрагента на конвертацію, який передбачає передачу власних дольових інструментів компанії, опціон на конвертацію визнається або як капітал, або як зобов'язання, окремо від основного зобов'язання згідно з МСФЗ (IAS) 32 "Фінансові інструменти": Подання". Рада з МСФЗ роз'яснила, що коли компанія класифікує основне зобов'язання як поточне або довгострокове, вона може ігнорувати лише ті опціони на конвертацію, які визнаються як власний капітал. Ефективна дата 01 січня 2024 року, дострокове застосування дозволене. Товариство достроково правки не застосовувало. Керівництво Товариства проводить дослідження щодо потенційного впливу на фінансову звітність.

Товариство не прийняло достроково будь-який стандарт ,інтерпретації або поправки, які були випущенні, але ще не вступили в силу.

Керівництво Товариства планує підготувати звіт  XBRL та подати його за доступності актуального формату в термін, що зазначений для подання відповідної звітності.

Поправки до МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" та МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" щодо угод з фінансування постачальників набрали чинності з 1 січня 2024 року.

Зазначені поправки передбачають додаткові вимоги до розкриття інформації про програми фінансування постачальників (у тому числі механізми зворотного факторингу), зокрема щодо умов таких угод, сум зобов'язань та впливу на ліквідність.

Станом на 31 грудня 2025 року Товариство не має угод з фінансування постачальників.

Вплив зазначених поправок на фінансову звітність відсутній.

Поправки до МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів" щодо відсутності можливості обміну валют набрали чинності для річних періодів, що починаються з 1 січня 2025 року.

Товариство здійснює господарську діяльність виключно у національній валюті України - гривні та не має операцій в іноземній валюті.

Обмеження щодо обміну валют відсутні.

Вплив зазначених поправок на фінансову звітність відсутній.

Товариство не здійснювало дострокового застосування нових або змінених стандартів.

Керівництво регулярно аналізує нові стандарти та поправки з метою своєчасного забезпечення відповідності фінансової звітності вимогам МСФЗ.

Валюта подання звітності та функціональна валюта, ступінь округлення

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України - гривня, складена у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч.

Припущення про безперервність діяльності

Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов'язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.

Оцінюючи доречність припущення про безперервність, управлінський персонал бере до уваги    всю наявну інформацію щодо майбутнього - щонайменше на 12 місяців з кінця звітного періоду, але не обмежуючись цим періодом.

Введення в Україні воєнного стану зумовило виникнення додаткових ризиків діяльності суб'єктів господарювання, відповідно, управлінським персоналом Товариства були розглянуті ці ризики з точки зору їх управління та застосовано низку заходів з метою зниження впливу таких ризиків на висновок Товариства щодо безперервності діяльності Товариства.

Аналіз ризиків:

1. Проаналізувавши структуру власності, активів та бізнес-процеси, управлінський персонал Товариства дійшов висновку що навіть опосередковано, російські зв'язки у Товариства відсутні.

2. Державні заходи в умовах воєнного стану співвідносяться з правами й обов'язками Товариства в межах господарських договорів і не підпадають під ознаки форс-мажорних обставин.

3. Розглянуто можливість роботи бізнесу під віддаленим управлінням або його передислокації (якщо у Товариства буде така потреба). Обмежень роботи бізнесу під віддаленим управлінням або його передислокації не встановлено.

4. З'ясовано можливі фінансово-економічні загрози та їх вплив на бізнес

5. Товариство має  найманих працівників. Товариством оцінюється вплив можливої мобілізації персоналу Товариства як низький, яка суттєво не вплине на здатність виконувати свої зобов'язання.

6. Здійснено аналіз активів, які можуть бути мобілізовані або іншим чином залучені для забезпечення обороноздатності (Товариство не має на балансі транспорту, що підпадає під мобілізаційні критерії, промислові площі, що можуть стати місцем розквартирування військовослужбовців або розміщення військового майна, тощо).

7. Здійснено аналіз активів, які можуть бути пошкодженні / знищені внаслідок проведення військових дій на території їх розміщення, тощо. Активи Товариства складаються з нематеріальних активів, основних засобів ,дебіторської заборгованості, грошових коштів на рахунках у банківських установах, тому вищевказані активи не можуть бути пошкоджені або винищені. Однак, ризик неповернення дебіторської заборгованості у умовах воєнного стану, оцінюється як високий. В той же час Товариством проведені переговори з дебіторами юридичними особами і отримані запевнення у намірах та спроможності виконувати взяті на себе зобов'язання в повному обсязі (100%). В умовах воєнного стану вірогідність неотримання грошових потоків залишаються високими, насамперед, у зв'язку з невизначеністю щодо ситуації в країні.

8. Є розуміння, що в разі введення воєнного стану не виключено примусове вилучення й відчуження майна. (Товариство оцінює вищевказаний ризик достатньо низьким, так як в активах Товариства не має будівель, машин чи іншого рухомого чи не рухомого майна).

9. Зроблено аналіз, чи працює бізнес у сфері, яку можуть прямо або опосередковано торкнутися рішення органів влади в межах забезпечення обороноздатності (Товариство не працює у сфері, що забезпечує обороноздатність - зв'язок, медіа, транспорт, тощо, тому зазначений ризик оцінюється досить низьким). Товариство регулярно здійснює аналіз військової ситуації в країні.

Активних воєнних заходів на території розташування підприємства та його основних контрагентів не ведеться, тому керівництво Товариства має змогу оцінити майбутню безперервність діяльності Товариства як позитивну та спрогнозувати, що ризики діяльності відсутні.

Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.

12 місяців, що закінчились 31.12.2025

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

При підготовці фінансової звітності Товариство здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на попередньому досвіді та інших факторах, що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов'язань. Хоча ці розрахунки базуються на наявній у керівництва Товариства інформації про поточні події, фактичні результати можуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. Сфери, де такі судження є особливо важливими, сфери, що характеризуються високим рівнем складності, та сфери, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ, наведені нижче.

  Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ

Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, керівництво Товариства застосовує судження під час розроблення та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття економічних рішень та достовірною, у тому значенні, що фінансова звітність:

- подає достовірно фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Товариства;
- відображає економічну сутність операцій, інших подій або умов, а не лише юридичну форму;
- є нейтральною, тобто вільною від упереджень;
- є повною в усіх суттєвих аспектах.

Під час здійснення судження керівництво Товариства посилається на прийнятність наведених далі джерел та враховує їх у низхідному порядку:

а) вимоги в МСФЗ, у яких ідеться про подібні та пов'язані з ними питання;

б) визначення, критерії визнання та концепції оцінки активів, зобов'язань, доходів та витрат у Концептуальній основі фінансової звітності.

Під час здійснення судження керівництво Товариства враховує найостанніші положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, які застосовують подібну концептуальну основу для розроблення стандартів, іншу професійну літературу з обліку та прийняті галузеві практики, тією мірою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.

Операції, що не регламентовані МСФЗ, Товариством не здійснювались.

Судження щодо справедливої вартості активів Товариства

Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості".

Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів

Керівництво Товариства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов'язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Товариства фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів.

Використання ставок дисконтування

Ставка дисконту - це процентна ставка, яка використовується для перерахунку майбутніх потоків доходів в єдине значення теперішньої (поточної) вартості, яка є базою для визначення ринкової вартості бізнесу. З економічної точки зору, в ролі ставки дисконту є бажана інвестору ставка доходу на вкладений капітал у відповідні з рівнем ризику подібні об'єкти інвестування, або - ставка доходу за альтернативними варіантами інвестицій із зіставляння рівня ризику на дату оцінки. Ставка дисконту має визначатися з урахуванням трьох факторів:

а) вартості грошей у часі;

б) вартості джерел, які залучаються для фінансування інвестиційного проекту, які вимагають різні рівні компенсації;

в) фактору ризику або міри ймовірності отримання очікуваних у майбутньому доходів.

Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Товариство використовує для визначення  ринкової ставки інформацію про  без ризикові ставки, а саме середня ставка за ефективною прибутковістю до погашення державних єврооблігацій України на відповідну дату, розмір премії за галузевий ризик, та розмір премії за ризик фінансового стану. Станом на 01.01.2025р, ставка  визначена у розмірі 18%.

 Якщо, відсоткова ставка за позиками, відмінна від ринкової +/- 5%, за основну приймається ставка за договором.

Судження щодо виявлення ознак знецінення активів

Відносно фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, Товариство на дату виникнення фінансових активів та на кожну звітну дату визначає рівень кредитного ризику.

Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовими активами, які оцінюються за амортизованою вартістю, у розмірі очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансового активу (при значному збільшенні кредитного ризику/для кредитно-знецінених фінансових активів) або 12-місячними очікуваними кредитними збитками (у разі незначного зростання кредитного ризику).

 Оцінка ймовірності настання кредитних збитків застосовується до кожного фінансового активу окремо. Якщо вірогідність настання дефолту мінімальна , резерв очікуваних збитків нараховується в розмірі 2,3%.

В разі наявності простроченою дебіторської заборгованості застосовуються ставки знецінення виходячи с терміну прострочення заборгованості:

Зазвичай очікується, що очікувані кредитні збитки за весь строк дії мають бути визнані до того, як фінансовий інструмент стане прострочений. Як правило, кредитний ризик значно зростає ще до того, як фінансовий інструмент стане простроченим або буде помічено інші чинники затримки платежів, що є специфічними для позичальника, (наприклад, здійснення модифікації або реструктуризації).

Кредитний ризик за фінансовим інструментом вважається низьким, якщо фінансовий інструмент має низький ризик настання дефолту, позичальник має потужній потенціал виконувати свої договірні зобов'язання щодо грошових потоків у короткостроковій перспективі, а несприятливі зміни в економічних і ділових умовах у довгостроковій перспективі можуть знизити, але не обов'язково здатність позичальника виконувати свої зобов'язання щодо договірних грошових потоків.

Фінансові інструменти не вважаються такими, що мають низький кредитний ризик лише на підставі того, що ризик дефолту за ними є нижчим, ніж ризик дефолту за іншими фінансовими інструментами Товариства або ніж кредитний ризик юрисдикції, в якій Товариство здійснює діяльність.

Очікувані кредитні збитки за весь строк дії не визнаються за фінансовим інструментом просто на підставі того, що він вважався інструментом із низьким кредитним ризиком у попередньому звітному періоді, але не вважається таким станом на звітну дату. У такому випадку Товариство з'ясовує, чи мало місце значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання, а отже чи постала потреба у визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії.

Очікувані кредитні збитки відображають власні очікування Товариства щодо кредитних збитків.

Судження щодо визначення ставки дисконтування за орендними зобов'язаннями

Визначення ставки дисконтування для оцінки орендного зобов'язання є суттєвим професійним судженням управлінського персоналу.

Оскільки відсоткову ставку, передбачену договором оренди, неможливо достовірно визначити, Товариство застосувало ставку додаткового запозичення. Розрахунок такої ставки здійснювався на основі ринкових показників дохідності державних облігацій України та з урахуванням індивідуальних характеристик Товариства.

При формуванні ставки керівництвом враховано:

- строк оренди;
- незабезпечений характер зобов'язання;
- фінансовий стан та платоспроможність Товариства;
- відсутність довгострокової кредитної історії;
- макроекономічні умови, включаючи рівень облікової ставки Національного банку України;
- ринковий діапазон ставок кредитування юридичних осіб.

Застосована ставка у розмірі 18% річних відповідає ринковим умовам фінансування для суб'єктів господарювання зі співставним рівнем ризику.

Зміна ставки дисконтування може суттєво вплинути на:

- розмір орендного зобов'язання;
- розмір активу з права користування;
- суму фінансових витрат у наступних періодах.

Наприклад, зміна ставки дисконтування на ±1 відсотковий пункт призвела б до відповідної зміни теперішньої вартості орендних платежів та вплинула б на фінансовий результат майбутніх періодів.

Керівництво вважає застосовану ставку обґрунтованою та такою, що адекватно відображає ринкові умови та рівень ризику Товариства станом на звітну дату.

Джерела невизначеності оцінки

Керівництво Товариства вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають стосунок до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що:

вони з високим ступенем ймовірності зазнають змін з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності, змін валютних курсів, показників кредитоспроможності контрагентів, коригувань під час оцінки інструментів, а також специфічних особливостей операцій; та

вплив зміни в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним.

Якби керівництво Товариства використовувало інші припущення щодо відсоткових ставок, волатильності, курсів обміну валют, кредитного рейтингу контрагента, дати оферти і коригувань під час оцінки інструментів, більша або менша зміна в оцінці вартості фінансових інструментів у разі відсутності ринкових котирувань мала б істотний вплив на відображений у фінансовій звітності чистий прибуток та збиток.

Розуміючи важливість використання облікових оцінок та припущень щодо справедливої вартості фінансових активів в разі відсутності вхідних даних щодо справедливої вартості першого рівня, Керівництво Товариства планує використовувати оцінки та судження які базуються на професійній компетенції працівників Підприємства, досвіді та минулих подіях, а також з використанням розрахунків та моделей вартості фінансових активів

Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість.

У разі неможливості оцінки с використанням даних фондових бірж чи позабіржових угод за звітний період, та відсутності нарахування дивідендів оцінка таких акцій здійснюється з урахуванням порівняння індексу інфляції за поточний рік  з попереднім,  або залучення сертифікованих оцінювачів.

Очікувані кредитні збитки відображають власні очікуванні Товариства щодо кредитних збитків.

  Товариство проводить аналіз дебіторської заборгованості, іншої дебіторської заборгованості та інших фінансових активів на предмет наявності ознак їх знецінення. Збиток від знецінення визнається виходячи з власного професійного судження керівництва за наявності об'єктивних даних, що свідчать про зменшення передбачуваних майбутніх грошових потоків за даним активом у результаті однієї або кількох подій, що відбулися після визнання фінансового активу.

В разі наявності простроченою дебіторської заборгованості застосовуються ставки знецінення виходячи с терміну прострочення заборгованості:

Станом на 31.12.2025 р. на поточному рахунку у банку обліковуються за номінальною вартістю грошові кошти на суму 9 705 тис. грн. Поточний рахунок відкрито у банку ПАТ "БАНК ВОСТОК".

Під грошові кошти був створений резерв очікуваних кредитних збитків у розмірі 0,5% від суми, який складає 5 тис грн.

Звіт про рух грошових коштів

Звіт про рух грошових коштів за 12 місяців 2025 рік складено за вимогами МСБО 7 за прямим методом, згідно з яким розкривається інформація про основні класи валових надходжень грошових коштів чи валових виплат грошових коштів на нетто-основі. У звіті відображений рух грошових коштів від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності Товариства.

Товариство орендує нежитлове приміщення, в якому знаходиться офіс, згідно Договору оренди № АР 109 від 31.12.2023 р. (орендодавець - ТОВ "Консул", ідентифікаційний код юридичної особи 24760891) у зв'язку з тим що найближчим часом офіс не має наміру переїжджати, договір у 2025 році був подовжений.

Мінімальні орендні платежі представлені наступним чином:

Станом на 31.12.2025 року орендоване приміщення балансовою вартістю 1567 тис. грн.  відображено у складі основних засобів наступним чином:

Станом на 31.12.2025 року сформовано поточне забов'язання

Судові позови

Станом на 31.12.2025р. Товариство від власного імені і за власний рахунок не являється учасником судових процесів та проти Товариства не висувалися претензії та відсутні будь-які судові позови.

В ході нормального ведення бізнесу Товариство час від часу може отримати претензії. Виходячи з власної оцінки, а також внутрішніх професійних консультацій, керівництво Товариства вважає, що суттєві збитки за позовами не будуть понесені.

Оподаткування

Внаслідок наявності в українському податковому законодавстві положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Товариства, ймовірно, що Товариство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін та угоди. На думку керівництва Товариство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років.

Керівництво Товариства визнає, що діяльність Товариства пов'язана з фінансовими ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб'єктивних чинників та об'єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До таких фінансових ризиків віднесено кредитний ризик.

Політика з управління ризиками орієнтована на визначення, аналіз і управління ризиками, з якими стикається Товариство, на встановлення контролю за ризиками, а також постійний моніторинг за рівнем ризиків, дотриманням встановлених обмежень та політики управління ризиками.

Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом'якшення.

Кредитний ризик - ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні  рахунки в банках, дебіторська заборгованість (в т.ч. позики).

Основним методом оцінки кредитних ризиків Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов'язання.

Станом на 31.12.2025 рік кредитний ризик по фінансовим активам, що оцінюються за амортизованою собівартістю, є низьким, що підтверджується чинниками, які враховують специфіку контрагентів, загальні економічні умови та оцінку як поточного, так і прогнозного напрямків зміни умов станом на звітну дату.

При визначенні рівня кредитного ризику фінансового активу у вигляді грошових коштів, розміщених на поточному рахунку в ПАТ "Банк Восток" були враховані, в першу чергу, дані НБУ. Відповідно до цих даних складаються рейтинги банків. За даними рейтингу надійності банків, що здійснюється рейтинговим агентством, яке внесене до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР (https://www.nssmc.gov.ua/rating-agencies/ ) ПАТ "Банк Восток"  має кредитний рейтинг інвестиційного рівня uaAA+ .

Враховуючи цей аналіз, кредитний ризик визначений Товариством як дуже низький, сума збитку від знецінення визначена на рівні 0,05%.

   Амортизація ОС, НМА и др.

   Аудит

   Домен

   Заправка картриджа

   Зароітна плата

   Канцтовари

   Податки та обов'язкові платежі

   Нотаріальні дії

   Освітні послуги

   Інформаційні послуги подання звітності

   Резерв відпусток

   Резерв очікуваних збитків

   Утримання загальногосподарських основних засобів, нематеріальних активів тощо

  Утримання основних засобів: оренда

  Утримання основних засобів: охорона

   Послуги банков

   Юридичні послуги

   Членськи внески

Фінансові витрати	31.12.2025	31.12.2024
Процентні витрати з оренди	25	22
Всього	25	22

Керівництво Товариства визнає, що діяльність Товариства пов'язана з ризиками і вартість фінансових активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись внаслідок впливу суб'єктивних та об'єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. Діяльність Товариства пов'язана з впливом фінансових ризиків, які можуть призводити до коливань фінансових результатів, грошових потоків та вартості чистих активів. Основними фінансовими ризиками, на які наражається Товариство, є кредитний ризик, ризик ліквідності та ринковий ризик. Система управління ризиками Товариства спрямована на виявлення, оцінку, моніторинг та мінімізацію фінансових ризиків, а також на забезпечення стабільності фінансового стану та виконання зобов'язань у встановлені строки. Управління ризиками здійснюється управлінським персоналом Товариства відповідно до внутрішніх політик та процедур, зокрема "Положення про встановлення показників, лімітів та інструментарію оцінки ризиків".

Адміністративні витрати	31.12.2025	31.12.2024
Витрати на персонал	869	729
Податки та обов'язкові платежі	191	160
Амортизація	264	225
Аудиторські послуги	62	58
Інші	214	196
Всього	1600	1368

Розкриття інформації про безперервність діяльності

Діяльність Товариства здійснюсться в ризикових у мовах, проте керівництво та учасники Товариства не планували та не планують припиняти діяльність.

Товариство не здійснювало та не здійснює господарську діяльність та не має активів в pociï чи республіці білорусь. Дана ситуація значно підвищує можливість Товариства продовжувати свою діяльність та не потрапити під обмеження  та санкції.

Основу грошового забезпечення діяльності Товариства становлять оплати винагороди за управління активами фондів i наразі Товариство нараховуе винагороду та своєчасно отримує оплату.

Товариство визнає, що на безперервність діяльності Товариства впливає військова агресія російської федерації проти України (24 лютого 2022 року у зв'язку з військовою агресією російської федерації проти України Указом Президента України № 64/2022 введено воєнний стан із 05 години 30 хвилин 24 лютого 2022 року . Військовий стан в Україні з  03 лютого   2026 р.  продовжений до 04 травня 2026 р.

Зазначені вище події, є такими що мають суттєвий вплив на діяльність і розвиток Товариства, та можуть спричинити невизначеності щодо безперервної діяльності Товариства.

Економічні наслідки війни можуть вплинути на бухгалтерській облік та звітність Товариства, хоча Товариство не залежність від російського чи білоруського ринків, не має дочірніх компаній або активів в росії, білорусі або в зоні бойових дій та не має пов'язаності з особами, що перебувають під санкціями.

Ознаки наявності умов або подій, що викликають сумніви в здатності Товариства продовжувати свою діяльність безперервно, відсутні.

Керівництво Товариства не володіє інформацією про намір ліквідувати, чи припинити діяльність та не має реальної альтернативи таким заходам. Оцінюючи доречність  припущення про безперервність, управлінський персонал бере до уваги всю наявну інформацію щодо майбутнього - щонайменше на 12 місяців з кінця звітного періоду, але не обмежуючись цим періодом.

Станом на дату випуску цієї фінансової звітності не було пошкоджень критично важливих активів, які перешкоджали б Товариству продовжувати діяльність. Товариство не має суттєвих активів у зоні активних воєнних дій або на тимчасово окупованих територіях.

У разі найгіршого сценарію розвитку подій, за якого інтенсивні воєнні дії відбуватимуться по всій території  України, можна припустити, що це матиме вплив на діяльність Товариства, тривалість якого неможливо  спрогнозувати. Ці обставини являють собою фактор невизначеності поза контролем Товариства.

Керівництво проаналізувало здатність Товариства продовжувати подальшу безперервну діяльність станом на дату випуску цієї фінансової звітності та дійшло висновку, що існує лише один суттєвий фактор невизначеності щодо подальшої значної ескалації воєнних дій, що може призвести до дестабілізації діяльності Товариства, який може викликати значні сумніви у спроможності Товариства продовжувати безперервну діяльність. Отже, Товариство  може бути  не в змозі реалізувати свої активи та погасити зобов'язання за звичайного перебігу господарської діяльності. Спираючись на ці фактори, керівництво обґрунтовано очікує наявність у Товариства достатніх ресурсів для продовження діяльності протягом наступних дванадцяти місяців з дати цієї фінансової звітності. Керівництво продовжить відстежувати потенційний вплив та вживатиме yci можливі заходи для мiнiмiзацii будь-яких наслідків.

З урахуванням цих та інших заходів керівництво Товариства дійшло висновку, що застосування припущення про безперервність діяльності для підготовки фінансової звітності  є доцільним.

Станом на 31 грудня 2025 р. Керівництво не володіє інформацією про намір ліквідувати Товариство, чи припинити діяльність та не має реальної альтернативи таким заходам. Оцінюючи доречність  припущення про безперервність, управлінський персонал бере до уваги всю наявну інформацію щодо майбутнього - щонайменше на 12 місяців з кінця звітного періоду, але не обмежуючись цим періодом.

Ознаки наявності умов або подій, що викликають сумніви в здатності Товариства продовжувати свою діяльність безперервно, відсутні.

Керівництво несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, за вибір відповідних принципів бухгалтерського обліку та послідовне застосування цих принципів, за прийняття обґрунтованих та зважених суджень та оцінок, за виконання вимог МСФЗ, а також за розкриття і пояснення будь-яких істотних відступів від них у звітності, за підготовку звітності Товариства як організації, яка здатна продовжувати діяльність на безперервній основі, якщо не існують у найближчому майбутньому передумови, які б свідчили про протилежне. Керівництво також несе відповідальність за створення, впровадження та підтримання у Товаристві ефективної та надійної системи внутрішнього контролю, ведення достовірної облікової документації у відповідності до законодавства та стандартів України, яка б розкривала з обґрунтованою впевненістю у будь-який час фінансовий стан Товариства та свідчила про те, що фінансова звітність відповідає вимогам МСФЗ. Керівництво застосовує необхідні заходи щодо збереження активів Товариства, виявлення і запобігання випадкам шахрайства та інших порушень, проводить первинний фінансовий моніторинг.

Провідний управлінський персонал Товариства станом на 31.12.2025 року складався з 4-х фізичних осіб та  31.12.2024 року складався з 3-х фізичних осіб. Сума заробітної плати управлінському персоналу Товариства нараховувалась і виплачувалась відповідно до встановленої системи оплати праці та за 12 місяців 2025 року склала 832 тис. грн. і  за 12 місяців  2024 року - 720 тис. грн. Станом на 31.12.2025 року та 31.12.2024 року у Товариства не було довгострокових компенсаційних або інших преміальних програм.

Станом на 31.12.2025 року та 31.12.2024 року Товариство здійснювало управління активами корпоративного фонду, який знаходиться під спільним контролем учасників Товариства.

Інші фінансові доходи Товариства представлені процентними доходами, нарахованими банківськими установами на залишки грошових коштів на поточних рахунках. У 2025 році сума таких доходів становила 1 055 тис. грн, у 2024 році - 923 тис. грн.

Товариство здійснює управління капіталом з метою досягнення наступних цілей:

- зберегти спроможність Товариства продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі забезпечувало дохід для учасників Товариства та виплати іншим зацікавленим сторонам;
- забезпечити належний прибуток учасникам товариства завдяки встановленню цін на послуги Товариства, що відповідають рівню ризику.

Керівництво Товариства здійснює огляд структури капіталу на щорічній основі. При цьому керівництво аналізує вартість капіталу та притаманні йому складові ризики. На основі отриманих висновків Товариство здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також виплати дивідендів та погашення існуючих позик.

Товариство вважає, що загальна сума капіталу, управління яким здійснюється, дорівнює сумі капіталу, відображеного в балансі:

Відповідно до Положення щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками, затвердженого рішенням НКЦПФР № 1597 від 01.10.2015р. (з врахуванням змін) Товариство розраховує такі показники:

розмір власних коштів; 2) норматив достатності власних коштів; 3) коефіцієнт покриття операційного ризику; 4) коефіцієнт фінансової стійкості та станом на 31.12.2025 р. складає:

Товариство орендує нежитлове приміщення, в якому знаходиться офіс, згідно Договору оренди № АР 109 від 31.12.2023 р. (орендодавець - ТОВ "Консул", ідентифікаційний код юридичної особи 24760891) у зв'язку з тим що найближчим часом офіс не має наміру переїжджати, договір у 2025 році був подовжений.

Мінімальні орендні платежі представлені наступним чином:

Станом на 31.12.2025 року орендоване приміщення балансовою вартістю 1567 тис. грн.  відображено у складі основних засобів наступним чином:

Станом на 31.12.2025 року сформовано поточне забов'язання з оренди на дисконтовані платежі

7.12. Зобов'язання з операційної оренди представлені наступним чином:

Станом на 31.12.2025 року коефіцієнт ліквідності Товариства становить 2,3226, що свідчить про достатній рівень покриття поточних зобов'язань оборотними активами. Значення показника перевищує нормативно прийнятний рівень, що характеризує належну платоспроможність Товариства у короткостроковому періоді та його здатність своєчасно виконувати поточні зобов'язання.

Інші операційні витрати
	31.12.2025	31.12.2024
Членські внески	48	45
Всього	48	45

	31.12.2025	31.12.2024
Дохід від управління активами КІФ	1134	760
Всього	1134	760

Суттєві положення облікової політик

 Основа (або основи) оцінки, застосована при складанні фінансової звітності

Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості.

Історична вартість зазвичай визначається на основі справедливої вартості компенсації, сплаченої в обмін на товари та послуги .

Загальні положення щодо облікових

Основа формування облікових політик

Облікова політика Товариства розроблена та затверджена керівництвом Товариства відповідно до вимог МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" та інших чинних МСФЗ, зокрема, МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" та МСФЗ 15 "Дохід від договорів з клієнтами", МСФЗ 16 "Оренда".

Інформація про зміни в облікових політиках

Товариство обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операції, інших події або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.

З 1 січня 2019 року Товариство застосовує МСФЗ 15 "Дохід від договорів з клієнтами". Товариство отримує основний дохід від діяльності з управління активами.  Застосування МСФЗ 15 "Дохід від договорів з клієнтами" на відображення результатів діяльності не мало суттєвого впливу.

Товариство протягом 2025 року застосовує МСФЗ 16 "Оренда". Зокрема, принципи визнання, оцінки, подання оренди та розкриття інформації про неї.

Товариство не застосувало зміни щодо класифікації зобов'язань як поточні або непоточні та нові вимоги щодо операцій з продажу зі зворотною орендою у фінансовій звітності за 2025 рік.

Форма та назви фінансових звітів

Перелік та назви форм фінансової звітності Товариства відповідають вимогам, встановленим НП(С)БО 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності".

Методи подання інформації у фінансових звітах

Згідно МСФЗ та враховуючи НП(С)БО 1 "Звіт про фінансові результати"  передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифікацією, основаною на методі "функції витрат".

Представлення грошових потоків від операційної діяльності у "Звіті про рух грошових коштів" здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень та грошових виплат формується на підставі облікових записів Товариства.

Грошові кошти включають кошти на рахунках в банках і короткострокові депозити в банках з початковим строком погашення до трьох місяців.

     Подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів  на поточних рахунках та банківських       вкладах (депозити), включаючи проценти за такими вкладами дисконтуються за первісною ефективною ставкою процента в залежності від умов розміщення, строків та рівня кредитного рейтингу відповідної банківської установи за національною шкалою:

У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.

До облікової політики, що застосована для підготовки і подання фінансової звітності за 2025 рік, доповнення щодо відсутності можливості обміну валют не вносилися.

Виплати працівникам

Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних.

Пенсії та інші виплати працівникам

Працівники Товариства отримують пенсії від держави відповідно до пенсійного законодавства України. Всі внески до Державного пенсійного фонду враховуються в "Звіті про фінансовий стан" за методом нарахувань. Для Товариства не існує інших пенсійних зобов'язань, крім вищезазначених нарахувань.

Доходи та витрати

Товариство отримує дохід від надання послуг з управління активами. Дохід визнається в розмірі справедливої вартості винагороди, отриманої або належної до отримання і являє собою суми, що належать до отримання, за послуги, надані в ході звичайної господарської діяльності. Дохід визнається в розмірі ймовірного надходження економічних вигод для Товариства, причому суму такого доходу можна визначити достовірно.

Дохід від надання послуг визнається в тому обліковому періоді, в якому були надані відповідні послуги.

Витрати - це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов'язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов'язаного з виплатами учасникам.

Витрати визнаються у "Звіті про фінансові результати" за умови відповідності визначення та одночасно з визнанням збільшення зобов'язань або зменшення активів.

Витрати негайно визнаються у "Звіті про фінансові результати", коли вони не надають майбутньої економічної вигоди або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у "Звіті про фінансовий стан".

Витрати визнаються у "Звіті про фінансові результати"  також у тих випадках, коли виникають зобов'язання без визнання активу.

Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.

До фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю, Товариство відносить дебіторську заборгованість, у тому числі позики, якщо вплив дисконтування є суттєвим (різниця між номінальною сумою дебіторської заборгованості та дисконтованою сумою більш, ніж 5% від номінальної суми).

Після первісного визнання Товариство оцінює їх за амортизованою собівартістю, застосовуючи метод ефективного відсотка.

Товариство оцінює станом на кожну звітну дату резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює:

- 12-місячним очікуваним кредитним збиткам у разі, якщо кредитний ризик на звітну дату не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання;

- очікуваним кредитним збитком за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання.

 У випадку фінансових активів кредитним збитком є теперішня вартість різниці між договірними грошовими потоками, належними до сплати на користь Товариства за договором; і грошовими потоками, які Товариство очікує одержати на свою користь.

Станом на кожну звітну дату Товариство оцінює, чи зазнав кредитний ризик за фінансовим інструментом значного зростання з моменту первісного визнання. При виконанні такої оцінки Товариство замість зміни суми очікуваних кредитних збитків використовує зміну ризику настання дефолту (невиконання зобов'язань) протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента. Для виконання такої оцінки Товариство порівнює ризик настання дефолту (невиконання зобов'язань) за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту за фінансовим інструментом станом на дату первісного визнання, і враховує при цьому обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію, що є доступною без надмірних витрат або зусиль, і вказує на значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання.

Товариство може зробити припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, якщо було з'ясовано, що фінансовий інструмент має низький рівень кредитного ризику станом на звітну дату.

У випадку фінансового активу, що є кредитно-знеціненим станом на звітну дату, але не є придбаним або створеним кредитно-знеціненим фінансовим активом, Товариство оцінює очікувані кредитні збитки як різницю між валовою балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованою за первісною ефективною ставкою відсотка за фінансовим активом. Будь-яке коригування визнається в прибутку або збитку як прибуток або збиток від зменшення корисності.

До облікової політики, що застосована для підготовки і подання фінансової звітності за 2025 рік, доповнення щодо угод про фінансування постачальників не вносилися

Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у Звіті про фінансовий стан, тоді і тільки тоді, коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку.

Товариство не застосувало зміни щодо класифікації зобов'язань як поточні або непоточні та нові вимоги щодо подання непоточних зобов'язань із спеціальними умовами у фінансовій звітності за 2025 рік.

За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов'язання поділяються на поточні (зі строком виконання зобов'язань до 12 місяців) та довгострокові (зі строком виконання зобов'язань більше 12 місяців).  

Товариство класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю, або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників:

а) моделі бізнесу суб'єкта господарювання для управління фінансовими активами; та

б) характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу.

 Фінансові активи Товариства представлені дебіторською заборгованістю, грошовими коштами.

 Фінансові зобов'язання Товариства представлені поточною кредиторською заборгованістю та іншими поточними зобов'язаннями.

Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю, які безпосередньо належать до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання.

Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики.

Кредиторська заборгованість визнається як зобов'язання тоді, коли Товариство стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичного зобов'язання сплатити грошові кошти.

Поточні зобов'язання - це зобов'язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак:

Керівництво Товариства сподівається погасити зобов'язання або зобов'язання підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітного періоду;

Керівництво Товариства не має безумовного права відстрочити погашення зобов'язання протягом щонайменше дванадцяти місяців після звітного періоду.

Поточні зобов'язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов'язань.

Поточні зобов'язання оцінюються у подальшому за амортизованою вартістю. 

Поточну кредиторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариство оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим ( менше 5%)

Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного податку. Поточний податок на прибуток визначається як сума податків на прибуток, що підлягає сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати Товариства за податком на прибуток розраховується з використанням податкових ставок, чинних на дату балансу.

У разі, якщо дохід за річний звітний (податковий) період не перевищує 20 000 тис. грн. - згідно ПКУ, коригування фінансового результату до оподаткування не застосовується.

Оренда активів, за якою ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифікується як операційна оренда.

Актив у формі права користування визначається відповідно до МСФЗ 16 "Оренда" якщо:

актив ідентифікований;

передається право контролю;

в обмін за винагороду;

є наміри управлінського персоналу продовжувати термін оренди.

Разом з первісною оцінкою активу у формі права користування визнається первісна оцінка забов'язання ( приведені майбутні орендні платежі).

Визначення ставки додаткового запозичення

У випадку, якщо відсоткову ставку, передбачену договором оренди, неможливо достовірно визначити, Товариство застосовує ставку додаткового запозичення.

Ставка додаткового запозичення визначається як відсоткова ставка, за якою Товариство могло б залучити позикові кошти на аналогічний строк та на подібних умовах для придбання активу, співставного за вартістю з активом з права користування.

Для визначення ставки застосовується модель побудови ринкової ставки фінансування:

Ставка = Безризикова ставка + Премія за кредитний ризик + Премія за строк та незабезпеченість

При визначенні ставки враховуються:

- дохідність державних облігацій України у гривні на відповідний строк;
- фінансовий стан та платоспроможність Товариства;
- відсутність забезпечення за орендним зобов'язанням;
- строк оренди;
- макроекономічні умови та ринкові ставки кредитування юридичних осіб.

Станом на дату первісного визнання орендного зобов'язання у 2025 році ставка додаткового запозичення визначена у розмірі 18% річних.

Визначення ставки є професійним судженням управлінського персоналу.

На дату початку оренди підприємство оцінює орендне зобов'язання за теперішньою вартістю орендних платежів, не сплачених на таку дату. Орендні платежі слід дисконтувати, застосовуючи припустиму ставку відсотка в оренді, якщо таку ставку можна легко визначити. Якщо таку ставку не можна легко визначити, то орендар застосовує ставку  18%.

Змінні орендні платежі, що залежать від індексу або ставки, включають платежі, пов'язані з індексом споживчих цін. Переоцінка  вартості Активу, який складається із змінних платежів  повинна здійснюватися 1 раз на рік.

Амортизація активу з наданим правом користування (метод амортизації)- прямолінійний.

 МСФЗ 16  не застосовується якщо:

a) оренда короткострокова та /або

б) оренда, за якою базовий актив є малоцінним, тобто вартість Активу не перевищує 5000,00 Доларів США за курсом НБУ на дату підписання Договору оренди, або дату пролонгації.

Визнання та оцінка основних засобів

Основні засоби, призначені для використання у виробництві продукції або наданні товарів чи послуг або для адміністративних цілей, відображаються в "Звіті про фінансовий стан" за історичною вартістю, за вирахуванням будь-якого подальшого накопиченого зносу і наступних накопичених збитків від знецінення.

Історична вартість об'єкта основних засобів включає (А) ціну його придбання, включаючи імпортні мита та податки, які не підлягають відшкодуванню, за вирахуванням торговельних та інших знижок; (Б) будь-які витрати, що безпосередньо стосуються доставки активу в місце розташування і доведення його до стану, що забезпечує функціонування в спосіб, визначений керівництвом Товариства; (В) первісну оцінку витрат на демонтаж, переміщення об'єкта основних засобів і відновлення території на якій він розташований, зобов'язання за якими Товариство  бере на себе або при придбанні даного об'єкта, або внаслідок його експлуатації протягом певного періоду часу в цілях, не пов'язаних з виробництвом запасів протягом цього періоду.

Товариство визнає матеріальний об'єкт основним засобом, якщо очікуваний строк його корисного використання (експлуатації) більше одного року, та його вартість більше 20 тис. грн.

Основні засоби, введені в експлуатацію до 23 травня 2020 року, продовжують амортизуватись, навіть якщо їх залишкова балансова вартість не перевищує  20 тис., гривень.

Амортизація основних засобів призначена для списання первісної вартості активів, крім незавершеного будівництва, за вирахуванням їх ліквідаційної вартості, протягом строків їх корисного використання і розраховується з використанням прямолінійного методу. Передбачувані терміни корисного використання, ліквідаційна вартість і метод нарахування амортизації переглядаються на кінець кожного звітного періоду, причому вплив будь-яких змін в оцінці враховується перспективно.

Якщо передбачається отримання майбутніх економічних вигод від продовження використання активу, а залишкова вартість об'єкта суттєво відрізняється від його справедливої вартості на дату балансу  проводиться переоцінка.

Сума дооцінки залишкової вартості об'єкта основних засобів включається до складу капіталу в дооцінках і відображається в іншому сукупному доході, а сума уцінки - до складу витрат

Об'єкт основних засобів припиняє визнаватися після вибуття або ж коли не передбачається отримання майбутніх економічних вигод від продовження використання даного активу. Прибутки та збитки, що виникають в результаті вибуття або ліквідації об'єктів основних засобів, визначаються як різниця між надходженнями від продажу та балансовою вартістю активу і визнаються в прибутку чи збитку.

Нематеріальні активи

Нематеріальні активи оцінюються за собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Амортизація нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу. Строк використання нематеріальних активів Товариства 5 років.

Якщо передбачається отримання майбутніх економічних вигод від продовження використання активу, а залишкова вартість об'єкта суттєво відрізняється від його справедливої вартості на дату балансу  проводиться переоцінка.

Сума дооцінки залишкової вартості об'єкта основних засобів включається до складу капіталу в дооцінках і відображається в іншому сукупному доході, а сума уцінки - до складу витрат.

Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів

На кожну звітну дату Товариство оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитись. Товариство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, тоді і тільки тоді, коли сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутку чи збитку. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу в попередніх періодах, Товариство сторнує, тоді і тільки тоді, коли змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності,  амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичній основі протягом строку корисного використання.

Забезпечення визнаються, коли  існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання.

Товариство також створює резерв витрат на оплату щорічних (основних та додаткових) відпусток. Розрахунок такого резерву здійснюється на підставі правил Облікової політики Товариства. Розмір створеного резерву оплати відпусток підлягає інвентаризації на кінець року. Розмір відрахувань до резерву відпусток, включаючи відрахування на соціальне страхування з цих сум, розраховуються виходячи з кількості днів фактично невикористаної працівниками відпустки та їхнього середньоденного заробітку на момент проведення такого розрахунку. Також можуть враховуватися інші об'єктивні фактори, що впливають на розрахунок цього показника. У разі необхідності робиться коригуюча проводка в бухгалтерському обліку згідно даних інвентаризації резерву відпусток.

У період після дати балансу, але до дати затвердження фінансової звітності керівництвом, під час підготовки даних та проведення аудиторських процедур, системою внутрішнього контролю Товариства було виявлено технічну неточність у розрахунку поточного податку на прибуток, пов'язану з переходом фінансових установ на нову ставку податку (25%).

Відповідно до вимог МСБО 10 "Події після звітного періоду", Товариством було своєчасно внесено коригування до показників фінансової звітності до дати її офіційного затвердження. Одночасно, з метою приведення розрахунків з бюджетом у відповідність до скоригованих даних фінансової звітності та вимог Податкового кодексу України, Товариством буде подано уточнюючу податкову декларацію з податку на прибуток за 2025 рік. Виявлену суму недоплати буде сплачено до бюджету в повному обсязі до моменту подання уточнюючої звітності.

Відповідно до пп. 69.38 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ Податкового кодексу України, у разі самостійного виправлення помилок, які призвели до заниження податкового зобов'язання, платники звільняються від нарахування та сплати "самоштрафу" (3% або 5%) та пені, якщо таке виправлення здійснюється в період з 1 серпня 2023 року і до кінця дії воєнного стану.

Зазначене виправлення мало виключно технічний характер, стосувалося лише розрахунку поточного податку на прибуток і жодним чином не вплинуло на характер основної діяльності Товариства, дотримання ним пруденційних нормативів, ліквідність, платоспроможність та безперервність діяльності. Фінансова звітність достовірно та об'єктивно відображає фінансовий стан і результати діяльності Товариства станом на 31.12.2025 року

2026-03-26

Після випуску фінансової звітності внесення змін до неї може здійснюватися лише у випадках та в порядку, передбачених законодавством України та рішеннями уповноважених органів Товариства.

Станом на 31.12.2025 року, гіперінфляційний статус України зберігається. Проте, керівництво Товариства, ґрунтуючись на власному професійному судженні та враховуючи специфіку діяльності, структуру активів і валюту здійснення основних операцій, дійшло висновку, що вплив коригування показників на фінансову звітність є несуттєвим. У зв'язку з цим, показники фінансової звітності 2025 року не були перераховані з урахуванням гіперінфляції відповідно до вимог МСБО 29. Керівництво вважає, що фінансова звітність Товариства достовірно відображає фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів, незважаючи на відсутність перерахунку, і така практика є обґрунтованою з огляду на специфічні економічні чинники та характер діяльності Товариства

У відповідності до МСБО 24 "Розкриття інформації про пов'язані сторони", сторони вважаються пов'язаними, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або чинити значний вплив на діяльність іншої сторони в процесі прийняття фінансових або операційних рішень. При розгляді кожної можливої пов'язаної сторони особлива увага приділяється змісту відношень, а не тільки їх юридичній формі.

Пов'язаними сторонами Товариства є фізичні особи, які мають істотну участь у статутному капіталі Товариства, кінцеві бенефіціарні власники, а також особи, які здійснюють контроль або мають можливість чинити значний вплив на прийняття фінансових та операційних рішень Товариства. Станом на 31.12.2025 року та 31.12.2024 року Товариство також здійснювало управління активами корпоративного фонду, який знаходиться під спільним контролем учасників Товариства. У звітному та порівняльному періодах будь-які виплати, винагороди, компенсації, премії чи інші додаткові виплати пов'язаним сторонам, крім операцій, прямо розкритих у фінансовій звітності, Товариством не нараховувалися та не здійснювалися.

Провідний управлінський персонал Товариства включає осіб, уповноважених на планування, керівництво та контроль за діяльністю Товариства.

Провідний управлінський персонал Товариства станом на 31.12.2025 року складався з 4-х фізичних осіб та  31.12.2024 року складався з 3-х фізичних осіб. Сума заробітної плати управлінському персоналу Товариства нараховувалась і виплачувалась відповідно до встановленої системи оплати праці та за 12 місяців 2025 року склала 832 тис. грн. і  за 12 місяців  2024 року - 720 тис.  грн. Станом на 31.12.2025 року та 31.12.2024 року у Товариства не було довгострокових компенсаційних або інших преміальних програм.

Основні засоби, призначені для використання у виробництві продукції або наданні товарів чи послуг або для адміністративних цілей, відображаються в "Звіті про фінансовий стан" за історичною вартістю, за вирахуванням будь-якого подальшого накопиченого зносу і наступних накопичених збитків від знецінення.

Історична вартість об'єкта основних засобів включає (А) ціну його придбання, включаючи імпортні мита та податки, які не підлягають відшкодуванню, за вирахуванням торговельних та інших знижок; (Б) будь-які витрати, що безпосередньо стосуються доставки активу в місце розташування і доведення його до стану, що забезпечує функціонування в спосіб, визначений керівництвом Товариства; (В) первісну оцінку витрат на демонтаж, переміщення об'єкта основних засобів і відновлення території на якій він розташований, зобов'язання за якими Товариство  бере на себе або при придбанні даного об'єкта, або внаслідок його експлуатації протягом певного періоду часу в цілях, не пов'язаних з виробництвом запасів протягом цього періоду.

Товариство визнає матеріальний об'єкт основним засобом, якщо очікуваний строк його корисного використання (експлуатації) більше одного року, та його вартість більше 6 тис. грн.

З 23 травня 2020 року змінено вартісний критерій визначення основних засобів з 6 тис. грн до 20 тис. гривень. Основні засоби, введені в експлуатацію до 23 травня 2020 року, продовжують амортизуватись, навіть якщо їх залишкова балансова вартість не перевищує 20 тис. гривень.

Амортизація основних засобів призначена для списання первісної вартості активів, крім незавершеного будівництва, за вирахуванням їх ліквідаційної вартості, протягом строків їх корисного використання і розраховується з використанням прямолінійного методу. Передбачувані терміни корисного використання, ліквідаційна вартість і метод нарахування амортизації переглядаються на кінець кожного звітного періоду, причому вплив будь-яких змін в оцінці враховується перспективно.

Якщо передбачається отримання майбутніх економічних вигод від продовження використання активу, а залишкова вартість об'єкта суттєво відрізняється від його справедливої вартості на дату балансу  проводиться переоцінка.

Сума дооцінки залишкової вартості об'єкта основних засобів включається до складу капіталу в дооцінках і відображається в іншому сукупному доході, а сума уцінки - до складу витрат

Об'єкт основних засобів припиняє визнаватися після вибуття або ж коли не передбачається отримання майбутніх економічних вигод від продовження використання даного активу. Прибутки та збитки, що виникають в результаті вибуття або ліквідації об'єктів основних засобів, визначаються як різниця між надходженнями від продажу та балансовою вартістю активу і визнаються в прибутку чи збитку.

Категорії основних засобів

Строк корисного

використання

Офісне обладнання

2 роки

Інші основні засоби

5 років

На кожну звітну дату Товариство оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитись. Товариство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, тоді і тільки тоді, коли сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутку чи збитку. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу в попередніх періодах, Товариство сторнує, тоді і тільки тоді, коли змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності,  амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичній основі протягом строку корисного використання.

 Оренда активів, за якою ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифікується як операційна оренда.

Актив у формі права користування визначається відповідно до МСФЗ 16 "Оренда" якщо:

актив ідентифікований;

передається право контролю;

в обмін за винагороду;

є наміри управлінського персоналу продовжувати термін оренди.

          Разом з первісною оцінкою активу у формі права користування визнається первісна оцінка забов'язання ( приведені майбутні орендні платежі).

     На дату початку оренди підприємство оцінює орендне зобов'язання за теперішньою вартістю орендних платежів, не сплачених на таку дату. Орендні платежі слід дисконтувати, застосовуючи припустиму ставку відсотка в оренді, якщо таку ставку можна легко визначити. Якщо таку ставку не можна легко визначити, то орендар застосовує ставку  18%.

    Змінні орендні платежі, що залежать від індексу або ставки, включають платежі, пов'язані з індексом споживчих цін. Переоцінка  вартості Активу, який складається із змінних платежів  повинна здійснюватися 1 раз на рік, станом на 31 грудня.

Амортизація активу з наданим правом користування (метод амортизації)- прямолінійний.

    МСФЗ 16  не застосовується якщо:

a) оренда короткострокова та /або

б) оренда, за якою базовий актив є малоцінним, тобто вартість Актива не перевищує 5000,00 Доларів США за курсом НБУ на дату підписання Договору оренди, або дату пролонгації.

Нематеріальні активи оцінюються за собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Амортизація нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу. Строк використання нематеріальних активів Товариства 5 років.

У якості нематріальних активів Товариство обліковує програмне забезпечення

Інші забезпечення Товариства станом на звітну дату включають резерв відпусток працівників, сформований відповідно до трудового законодавства та облікової політики Товариства, а також резерв очікуваних кредитних збитків за грошовими коштами, розміщеними на рахунках у банківських установах. Резерв відпусток визнається щодо зобов'язань за невикористаними днями щорічних відпусток працівників. Резерв очікуваних кредитних збитків визначається відповідно до вимог МСФЗ 9 на підставі оцінки кредитного ризику за коштами на рахунках у банках.

Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних. Пенсійні зобов'язання Відповідно до українського законодавства, Товариство нараховує внески на заробітну плату працівників як єдиний соціальний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування. Поточні внески розраховуються як процентні нарахування на заробітну плати, такі витрати відображаються у періоді, в якому була зароблена відповідна заробітна плата.

Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов'язань та являє собою податкові активи або зобов'язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов'язання в балансі та їх податковою базою. Відстрочені податкові зобов'язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково. Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов'язань. Товариство визнає поточні та відстрочені податки як витрати або дохід і включає в прибуток або збиток за звітний період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі або від об'єднання бізнесу. Товариство визнає поточні та відстрочені податки у капіталі, якщо податок належить до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді. Відстрочені податки відображають чистий податковий ефект від тимчасових різниць між балансовою вартістю активів і зобов'язань для цілей фінансової звітності і для цілей оподаткування. Тимчасові різниці в основному пов'язані з різними методами визнання доходів та витрат, а також з балансової вартості певних активів. Постійні різниці в основному пов'язані з витратами на благодійність, штрафи. При розрахунку витрат з податку на прибуток використовувалась ставка податку 25 %. Відповідно до п. 134.1 п.п. 134.1.1. ст.134 ПКУ Товариство прийняло рішення про незастосування коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці,окрім об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років Відстрочені податки станом на 31.12.2025 відсутні (МСФЗ 12).

 За даними податкового розрахунку, дохід від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, становив 2 188 тис. грн, фінансовий результат до оподаткування - 516 тис. грн, різниці, що виникають відповідно до Податкового кодексу України, - (305) тис. грн, унаслідок чого об'єкт оподаткування склав 211 тис. грн. Поточний податок на прибуток за звітний період визначено у сумі 53 тис. грн виходячи зі ставки 25 відсотків.

Відстрочений податок розраховується за балансовим методом зобов'язань та відображає податковий ефект тимчасових різниць між балансовою вартістю активів і зобов'язань у фінансовій звітності та їх податковою базою. Станом на 31.12.2025 року відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов'язання у Товариства відсутні/не визнавалися.

Звіт щодо руху грошових коштів Товариства за звітний період складено за вимогами МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" за прямим методом, згідно з яким розкривається інформація про основні класи валових надходжень грошових коштів чи валових виплат грошових коштів на нетто-основі. У звіті відображено рух грошових коштів від операційної та неопераційної (інвестиційної та фінансової) діяльності. Операційна діяльність - полягає в отриманні прибутку від звичайної діяльності Товариства , сума якого скоригована на надання та отримання безвідсоткової фінансової допомоги, втрати на оплату праці персоналу, сплату податків, відрахування на соціальні заходи та інші витрати.

Тис. гр

Станом на 31.12.2025 р. на поточному рахунку у банку обліковуються за номінальною вартістю грошові кошти на суму 9 705 тис. грн. Поточний рахунок відкрито у банку ПАТ "БАНК ВОСТОК".

Під грошові кошти був створений резерв очікуваних кредитних збитків у розмірі 0,5% від суми, який складає 5 тис грн. прим.

Грошові кошти включають кошти на рахунках в банках і короткострокові депозити в банках з початковим строком погашення до трьох місяців.

     Подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів  на поточних рахунках та банківських        вкладах (депозити), включаючи проценти за такими вкладами дисконтуються за первісною ефективною ставкою процента в залежності від умов розміщення, строків та рівня кредитного рейтингу відповідної банківської установи за національною шкалою:

У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.

До облікової політики, що застосована для підготовки і подання фінансової звітності за 2025 рік, доповнення щодо відсутності можливості обміну валют не вносилися.

Товариство здійснює діяльність у межах одного операційного сегмента. Основною та єдиною діяльністю Товариства є управління активами. Управлінський персонал оцінює результати діяльності Товариства в цілому, без виокремлення окремих операційних сегментів.

При визначенні операційних сегментів управлінський персонал виходив із характеру діяльності Товариства, структури внутрішньої звітності та способу прийняття управлінських рішень. Оскільки діяльність Товариства представлена одним напрямом - управлінням активами, окремі звітні сегменти не виділяються.

Критерії агрегування не застосовувалися, оскільки Товариство має один операційний сегмент.

Товариство отримує дохід від надання послуг з управління активами.

Операції між звітними сегментами відсутні, оскільки Товариство не виділяє окремих звітних сегментів.

У звітному періоді методи оцінки, застосовані для визначення результатів операційного сегмента, не змінювалися.

Управління активами