ПАТ "НОБІЛІС" не складає звіт керивництва ( звіт про управління)та звіт про корпоративне управління через відсутність нормативних вимог до їх складання.

Річна фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Концептуальною основою фінансової звітності є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції, офіційно оприлюдненій станом на 31 грудня 2024 року на веб-сайті Міністерства фінансів України. Господарські та фінансові операції відображаються в облікових регістрах в тому звітному періоду, в якому вони були здійснені . Облік операцій здійснювався відповідно до їх сутності, а не виходячи з юридичної форми. Товариство веде облікові записи відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності. Підготовлена Товариством річна фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2025 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме: доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. При формуванні річної фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ. Основоположними допущеннями при підготовці фінансових звітів Товариства відповідно до МСБО 1 є принцип нарахування та безперервність діяльності. Підготовлена річна фінансова звітність Товариства за 2025 р. містить всі відомості і дані, що підлягають розкриттю в фінансовій звітності і розглядається в порівнянні із фінансовою звітністю за 2024 рік, , за винятком випадків , коли Стандарт допускає чи вимагає іншого . Дана річна фінансова звітність підготовлена для виконання вимог законодавства України, зокрема для її подання учасникам Товариства, Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку, загального оприлюднепня на офіційному веб-сайті Товариства.

Основи підготовки, затвердження і подання фінансової звітності

Достовірне подання та відповідність МСФЗ

Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

До облікової політики, що застосована для підготовки і подання фінансової звітності за 2025 рік, зміни щодо класифікації зобов'язань як поточні або непоточні та нові вимоги щодо подання непоточних зобов'язань із спеціальними умовами не вносилися.

Концептуальною основою фінансової звітності Товариства є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (ТКМЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції офіційно оприлюдненій станом на 31 грудня 2024 року  на веб-сайті Міністерства фінансів України, яке забезпечує формування державної фінансової політики, як це передбачено  статтею 12 Закону України від 16.07.1999 р. №996-XIV "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".    При складанні фінансової звітності Товариство застосувало всі нові і змінені стандарти й інтерпретації, які належать до його операцій

Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2025 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Різниця у компонентах фінансової звітності є незначною: найменування самої форми та черговість відображення інформації на початок та кінець звітного періоду.

 Одним з основних принципів МСФЗ є пріоритет економічного змісту над формою.

 Тому, хоча і фінансова звітність Товариства складена згідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності, форма подання її відповідає НП(С)БО 1.

 Нові та змінені стандарти, тлумачення та доповнення.

Товариство прийняло до застосування такі переглянуті стандарти і тлумачення, а також поправки до них, які  викладені державною мовою та офіційно оприлюднені Міністерством фінансів України та набули чинності для облікових періодів, які починають діяти на або після 01 січня 2025 року.

МСФЗ та правки, до них з датою дії 1 січня 2025

МСБО 16 "Основні засоби" - поточною редакцією п.17 IAS 16 передбачено, що до первісної вартості об'єкта основних засобів включаються витрати на перевірку активу, зменшені на суму чистих надходжень від продажу виробів, вироблених у процесі доставки та перевірки активу. Наприклад, витрати на тестування обладнання включаються до первісної вартості за мінусом прибутку від продажу зразків, отриманих у процесі тестування, а витрати на випробування свердловини включаються до первісної вартості за мінусом прибутку від продажу нафти та газу, добутих у результаті випробування свердловини. З 1 січня 2022 року забороняється вираховувати з вартості основних засобів суми, отримані від продажу вироблених виробів в періодах, коли компанія готує актив до використання за призначенням. Натомість компанія визнаватиме таку виручку від продажів та відповідні витрати у складі прибутку або збитку.  Ефект впливу на фінансову звітність відсутній, оскільки у Товариства на дату фінансової звітності відсутні відповідні операції з наведеного.

МСБО 37 "Забезпечення, непередбачені зобов'язання та непередбачені активи" - поточною редакцією п. 68 IAS 37 не уточняється, які саме витрати слід брати до уваги при оцінці витрат на виконання контракту з метою ідентифікації його обтяжливості. Внаслідок цього існує розбіжність у методиках врахування витрат, що призводить до відмінностей у фінансовій звітності компаній, які мають у своїх портфелях обтяжливі договори. З 1 січня 2022 року до п. 68 IAS 37 внесено зміни внаслідок яких встановлено, що витрати на виконання договору включають витрати, які безпосередньо пов'язані з цим договором, а також:

 а) додаткові витрати на виконання цього договору, наприклад, прямі витрати на оплату праці та матеріали; і (b) розподілені інші витрати, безпосередньо пов'язані з виконанням договорів, наприклад, розподілену частину витрат на амортизацію об'єкта основних засобів, що використовується для виконання в числі інших та даного договору. Поправки уточнюють, що "витрати на виконання договору" являють собою витрати, безпосередньо пов'язані з договором - тобто прямі та розподілені витрати.  Ефект впливу на фінансову звітність відсутній, оскільки у Товариства на дату фінансової звітності відсутні обтяжливі контракти.

Щорічні поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності" - пункт D16 (a) МСФЗ 1 надає дочірній організації, яка вперше починає застосовувати МСФЗ пізніше, ніж її материнська компанія, звільнення щодо оцінки його активів та зобов'язань. Виняток, передбачений пунктом D16 (a) IFRS 1, не застосовується до компонентів капіталу. Відповідно, до внесення поправки до IFRS 1 від дочірньої організації, яка вперше застосовувала МСФЗ пізніше, ніж її материнська компанія, могли вимагати вести два окремі обліку для накопичених курсових різниць, заснованих на різних датах переходу на МСФЗ. Поправка до IFRS 1 розширює звільнення, передбачене пунктом D16 (a) IFRS 1, на накопичені курсові різниці, щоб скоротити витрати для компаній, що вперше застосовують МСФЗ. Поправка дозволяє дочірньому підприємству, що застосовує IFRS 1: D16 (a) (яке переходить на МСФЗ пізніше своєї материнської компанії), виконати оцінку накопиченого ефекту курсових різниць у складі іншого сукупного доходу - на підставі такої оцінки, виконаної материнською компанією на дату її переходу на МСФЗ.   Дія цих правок до фінансової звітності Товариств а не застосовується.

Щорічні поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти" - Поправка пояснює, які комісії враховує компанія, коли вона застосовує тест "10 відсотків", передбачений пунктом B3.3.6 IFRS 9 для оцінки того, чи є модифікація фінансового інструменту суттєвою і чи слід припиняти визнання фінансового зобов'язання. Так, з 1 січня 2022 року при визначенні величини виплат комісійної винагороди за вирахуванням отриманої комісійної винагороди позичальник враховує тільки суми комісійної винагороди, виплата або отримання яких провадилися між цим позичальником та відповідним кредитором, включаючи комісійну винагороду, виплачену від імені один  одного.

Тобто, комісійна винагорода, що включається в "10-відсотковий" тест при припиненні визнання фінансових зобов'язань, включає тільки винагороду, сплачене між позикодавцем і позико отримувачем, включаючи винагороду, сплачену або отриману від інших сторін.

Якщо заміна одного боргового інструменту на інший або модифікація його умов відображається в обліку як його погашення, всі понесені витрати або виплачена комісійна винагорода визнаються як частина прибутку або збитку від погашення відповідного боргового зобов'язання. Якщо заміна одного боргового інструменту на інший або модифікація його умов не відображається в обліку як погашення, то на суму всіх понесених витрат або виплаченої комісійної винагороди коригується балансова вартість відповідного боргового зобов'язання, і це коригування амортизується протягом строку дії.  Ефект впливу на фінансову звітність відсутній, оскільки у Товариства на дату фінансової звітності відсутні відповідні операції.

МСФЗ та правки до них, прийняті на 31 грудня 2024, ефективна дата яких не настала:

МСБО 1 "Подання фінансової звітності" (липень 2020) - поправки роз'яснюють критерій у МСБО 1 для класифікації зобов'язання як довгострокового: вимога до суб'єкта господарювання мати право відкласти погашення зобов'язання принаймні на 12 місяців після звітного періоду.

Сутність поправок:

уточнено, що зобов'язання класифікується як довгострокове, якщо у організації є право відстрочити врегулювання зобов'язання щонайменше на 12 місяців, а право компанії на відстрочку розрахунків має існувати на кінець звітного періоду;

класифікація залежить тільки він наявності такого права і не залежить від імовірності того, чи планує компанія скористатися цим правом - на класифікацію не впливають наміри чи очікування керівництва щодо того, чи компанія  реалізує своє право на відстрочку розрахунків;

роз'яснення впливу умов кредитування на класифікацію  - якщо право відстрочити врегулювання зобов'язання залежить від виконання організацією певних умов, то дане право існує на дату закінчення звітного періоду тільки в тому випадку, якщо організація виконала ці умови на дату закінчення звітного періоду. Організація повинна виконати ці умови на дату закінчення звітного періоду, навіть якщо перевірка їх виконання здійснюється кредитором пізніше;

і "урегулювання" визначається як погашення зобов'язань грошовими коштами, іншими ресурсами, що представляють собою економічні вигоди, або власними дольовими інструментами, які класифікуються як капітал.

Поправки повинні застосовуватися ретроспективно. Ефективна дата 01 січня 2024 року, дострокове застосування дозволене. Товариство достроково правки не застосовувало. Керівництво Товариства проводить дослідження щодо потенційного впливу на фінансову звітність.

МСБО 1 "Подання фінансової звітності", Практичні рекомендації (IFRS PS) 2 "Формування суджень про суттєвість" (лютий 2021) -   поправки  включають: заміна вимог до компаній розкривати свої "основні положення" облікової політики (significant accounting policies) вимогою розкривати "суттєві положення" облікової політики (material accounting policies); і додавання керівництва про те, як компаніям слід застосовувати концепцію суттєвості при прийнятті рішень щодо розкриття облікової політики. Інформація про облікову політику є суттєвою, якщо, розглядаючи разом з іншою інформацією, включеною до фінансової звітності, вона за обґрунтованими очікуваннями могла б вплинути на рішення, які основні користувачі фінансової звітності загального призначення роблять на основі цієї звітності.  Хоча операція, інша подія або умова, з якою пов'язана інформація про облікову політику, може бути суттєвою (сама по собі), це не обов'язково означає, що відповідна інформація про облікову політику є суттєвою для фінансової звітності.  Розкриття несуттєвої інформації про облікову політику може бути прийнятним, хоч і не вимагається.  

Поправки до МСБО 1 застосовуються до річних звітних періодів, що починаються у лютому 2021 року Рада з МСФЗ опублікувала поправки до МСБО (IAS) 1 та Практичного керівництва з МСФЗ (IFRS) 2 "Визначення суттєвості". 1 січня 2024 року або після цієї дати, з можливістю дострокового застосування. Оскільки поправки до ПКТ 2 надають необов'язкове керівництво щодо застосування визначення суттєвості до інформації про облікову політику, дата набрання чинності для цих поправок не є обов'язковою. Ефективна дата 01 січня 2024 року, дострокове застосування дозволене. Товариство достроково правки не застосовувало. Керівництво Товариства проводить дослідження щодо потенційного впливу на фінансову звітність.

 МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" (лютий 2021)  - у лютому 2021 року Рада з МСФЗ опублікувала поправки до МСФЗ (IAS) 8, в яких вводить визначення "облікових оцінок". До появи цих поправок, МСФЗ (IAS) 8 включав визначення облікової політики та визначення зміни у бухгалтерських оцінках . Поєднання визначення одного поняття (облікова політика) з іншим визначенням змін (зміна у бухгалтерських оцінках) приховує різницю між обома поняттями. Щоб зробити цю відмінність більш ясною, Рада з МСФЗ вирішила замінити визначення зміни у бухгалтерських оцінках визначенням бухгалтерських оцінок. Поправки замінюють визначення змін у бухгалтерських оцінках визначенням бухгалтерських оцінок. Згідно з новим визначенням, бухгалтерські оцінки - це "грошові суми у фінансовій звітності, оцінка яких пов'язана з невизначеністю" (monetary amounts in financial statements that are subject to measurement uncertainty). Компанія  здійснює бухгалтерську оцінку задля досягнення мети, поставленої в облікової політиці. Виконання бухгалтерських оцінок включає використання суджень чи припущень з урахуванням останньої доступної надійної інформації. Ефекти зміни вихідних даних або методу оцінки, використаних для виконання бухгалтерської оцінки, є змінами в бухгалтерських оцінках, якщо вони не є результатом виправлення помилок попереднього періоду.   Поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати, і застосовуються до змін в обліковій політиці та змін в облікових оцінках, які відбуваються на початку цього періоду або після нього.

Ефективна дата 01 січня 2024 року, дострокове застосування дозволене. Товариство достроково правки не застосовувало. Керівництво Товариства проводить дослідження щодо потенційного впливу на фінансову звітність.

МСБО 12 "Податки на прибуток" (травень 2021) - у травні 2021 року Рада з МСФЗ опублікувала поправки до МСФЗ (IAS) 12, які звужують сферу застосування винятку щодо первісного визнання винятку щодо первісного визнання відповідно до МСБО 12, так що він більше не застосовується до операцій, які призводять до однакових тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню та вирахуванню. Операція, яка не є об'єднанням бізнесів, може призвести до початкового визнання активу та зобов'язання та на момент її здійснення не впливати ні на бухгалтерський прибуток, ні на оподатковуваний прибуток. Наприклад, на дату початку оренди орендар, як правило, визнає зобов'язання з оренди та включає ту саму суму у початкову вартість активу у формі права користування. Залежно від застосовного податкового законодавства при первісному визнанні активу та зобов'язання щодо такої операції можуть виникнути рівновеликі оподатковувані та тимчасові різниці, що віднімаються. Звільнення, передбачене пунктами 15 і 24, не застосовується до таких тимчасових різниць, і тому організація визнає відкладене податкове зобов'язання та актив, що виникли. Компанія, що застосовує поправку вперше, має на дату початку самого раннього з представлених порівняльних періодів:

(a) визнати відстрочений податковий актив - тією мірою, в якій є ймовірним наявність у майбутньому оподатковуваного прибутку, проти якого можна зарахувати цю від'ємну тимчасову різницю,

відкладене податкове зобов'язання щодо всіх тимчасових різниць, що віднімаються та оподатковуються, пов'язаних:

(i) з активами у формі права користування та зобов'язаннями з оренди; і

(ii) з визнаними зобов'язаннями щодо виведення об'єктів з експлуатації, відновлення навколишнього середовища та аналогічними зобов'язаннями та із сумами цих зобов'язань, включених до первісної вартості відповідного активу;

(b) визнати сумарний ефект первинного застосування цих поправок як коригування вступного сальдо нерозподіленого прибутку (або іншого компонента власного капіталу, залежно від ситуації) на зазначену дату.

Поправки повинні застосовуватися до операцій, які відбуваються на дату або після початку найбільш раннього з представлених порівняльних періодів. Крім того, на початок найбільш раннього з представлених порівняльних періодів відстрочений податковий актив (за умови наявності достатнього оподатковуваного прибутку) і відстрочене податкове зобов'язання також повинні бути визнані для всіх тимчасових різниць, що підлягають вирахуванню та оподаткуванню, пов'язаних з орендою та зобов'язаннями з виведення активів з експлуатації. Ефективна дата 01 січня 2024 року, дострокове застосування дозволене. Товариство достроково правки не застосовувало. Керівництво Товариства проводить дослідження щодо потенційного впливу на фінансову звітність.

МСБО 1 "Подання фінансової звітності", Практичні рекомендації (IFRS PS) 2 "Формування суджень про суттєвість" (жовтень 2022) - У жовтні 2022 року Рада з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) випустила стандарт "Довгострокові зобов'язання з певними умовами", який вніс зміни до МСБО 1 "Подання фінансової звітності". Поправки вдосконалили інформацію, яку надає компанія, коли її право відкласти погашення зобов'язання принаймні на дванадцять місяців залежить від дотримання комендантів. Поправки також стали відповіддю на занепокоєння зацікавлених сторін щодо класифікації такого зобов'язання як поточного або довгострокового. Відповідно до поправок на класифікацію зобов'язання як поточного або довгострокового впливають лише ті ковенанти, які компанія повинна виконати на звітну дату або до неї.  Ковенанти, яких компанія повинна дотримуватися після звітної дати (тобто майбутні ковенанти), не впливають на класифікацію зобов'язання на цю дату. Однак, якщо довгострокові зобов'язання підлягають виконанню в майбутньому, компанії тепер повинні будуть розкривати інформацію, яка допоможе користувачам зрозуміти ризик того, що ці зобов'язання можуть бути погашені протягом 12 місяців після звітної дати.

Поправки також роз'яснюють, як компанія класифікує зобов'язання, яке може бути погашене власними акціями, наприклад, конвертований борг. Якщо зобов'язання включає опціон контрагента на конвертацію, який передбачає передачу власних дольових інструментів компанії, опціон на конвертацію визнається або як капітал, або як зобов'язання, окремо від основного зобов'язання згідно з МСФЗ (IAS) 32 "Фінансові інструменти": Подання". Рада з МСФЗ роз'яснила, що коли компанія класифікує основне зобов'язання як поточне або довгострокове, вона може ігнорувати лише ті опціони на конвертацію, які визнаються як власний капітал. Ефективна дата 01 січня 2024 року, дострокове застосування дозволене. Товариство достроково правки не застосовувало. Керівництво Товариства проводить дослідження щодо потенційного впливу на фінансову звітність.

Товариство не прийняло достроково будь-який стандарт ,інтерпретації або поправки, які були випущенні, але ще не вступили в силу.
Валюта подання звітності та функціональна валюта, ступінь округлення

 Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України - гривня, складена у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч.

Припущення про безперервність діяльності

Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов'язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності. Оцінюючи доречність припущення про безперервність, управлінський персонал бере до уваги всю наявну інформацію щодо майбутнього - щонайменше на 12 місяців з кінця звітного періоду, але не обмежуючись цим періодом.

Введення в Україні воєнного стану зумовило виникнення додаткових ризиків діяльності суб'єктів господарювання, відповідно, управлінським персоналом Товариства були розглянуті ці ризики з точки зору їх управління та застосовано низьку заходів з метою зниження впливу таких ризиків на висновок Товариства щодо безперервності діяльності Товариства.

Аналіз ризиків:

1. Проаналізувавши структуру власності, активів та бізнес-процеси, управлінський персонал Товариства дійшов висновку що навіть опосередковано, російські зв'язки у Товариства відсутні.

2. Державні заходи в умовах воєнного стану співвідносяться з правами й обов'язками Товариства в межах господарських договорів і не підпадають під ознаки форс-мажорних обставин.

3. Розглянуто можливість роботи бізнесу під віддаленим управлінням або його передислокації (якщо у Товариства буде така потреба). Обмежень роботи бізнесу під віддаленим управлінням або його передислокації не встановлено.

4. З'ясовано можливі фінансово-економічні загрози та їх вплив на бізнес

5. Товариство має  найманих працівників. Товариством оцінюється вплив можливої мобілізації персоналу Товариства як низький, яка суттєво не вплине на здатність виконувати свої зобов'язання.

6. Здійснено аналіз активів, які можуть бути мобілізовані або іншим чином залучені для забезпечення обороноздатності (Товариство не має на балансі транспорту, що підпадає під мобілізаційні критерії, промислові площі, що можуть стати місцем розквартирування військовослужбовців або розміщення військового майна, тощо).

7. Здійснено аналіз активів, які можуть бути пошкодженні / знищені внаслідок проведення військових дій на території їх розміщення, тощо. Активи Товариства складаються з нематеріальних активів, основних засобів ,дебіторської заборгованості, грошових коштів на рахунках у банківських установах, тому вищевказані активи не можуть бути пошкоджені або винищені. Однак, ризик неповернення дебіторської заборгованості у умовах воєнного стану, оцінюється як високий. В той же час Товариством проведені переговори з дебіторами юридичними особами і отримані запевнення у намірах та спроможності виконувати взяті на себе зобов'язання в повному обсязі (100%). В умовах воєнного стану вірогідність неотримання грошових потоків залишаються високими, насамперед, у зв'язку з невизначеністю щодо ситуації в країні.

8. Є розуміння, що в разі введення воєнного стану не виключено  примусовє вилучення й відчуження майна. (Товариство оцінює вищевказаний ризик достатньо низьким).

9. Зроблено аналіз, чи працює бізнес у сфері, яку можуть прямо або опосередковано торкнутися рішення органів влади в межах забезпечення обороноздатності (Товариство не працює у сфері, що забезпечує обороноздатність - зв'язок, медіа, транспорт, тощо, тому зазначений ризик оцінюється досить низьким). Товариство регулярно здійснює аналіз військової ситуації в країні. Активних воєнних заходів на території розташування підприємства та його основних контрагентів не ведеться, проте керівництво Товариства може на сьогодні оцінити вплив таких подій як нульовий з огляду на орієнтацію у бізнесі.

 Рішення про затвердження фінансової звітності

Фінансова звітність була затверджена керівництвом Товариства 20 лютого 2026 року та затверджена загальними зборами учасників у встановленому порядку. Ні учасники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.

 Звітний період фінансової звітності

Звітним періодом, за який формується фінансова звітність, вважається 12  місяців, тобто період з 01 січня по 31 грудня 2025 року.

Ця фінансова звітність складена відповідно до принципу безперервності діяльності Товариства, виходячи з припущення, що Товарство має намір і можливість продовжувати свою діяльність у передбачуваному майбутньому. Фінансова звітність підприємства підготовлена на основі історичної вартості та у відповідності Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). Фінансова звітність має об'єктивний, достовірний і порівнюваний характер. Вона містить всю суттєву інформацію, необхідну для прийняття економічних рішень користувачами, і є складовою частиною системи фінансового управління підприємством..

12 місяців, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України - гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Керівництво використовує ряд оцінок і припущень щодо подання активів і зобов'язань та розкриття умовних активів і зобов'язань при підготовці даної фінансової звітності відповідно до вимог МСФЗ. Фактичні результати можуть відрізнятися від зазначених оцінок. Допущення і зроблені на їх основі попередні оцінки постійно аналізуються на предмет необхідності їх зміни. Зміни в оцінках визнаються в тому звітному періоді, коли ці оцінки були переглянуті, і у всіх наступних періодах, порушених зазначеними змінами.

Товариство здійснює оцінку та відображення активів і зобов'язань таким чином, щоб не переносити наявні фінансові ризики, які потенційно загрожують фінансовому стану Товариства, на наступні звітні періоди. Активи і зобов'язання Товариства первісно оцінюються під час їх придбання чи виникнення та в подальшому оцінюються на дату балансу за кожен звітний фінансовий рік відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності.

Товариство здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на попередньому досвіді та інших факторах, що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов'язань. Хоча ці розрахунки базуються на наявній у керівництва Товариства інформації про поточні події, фактичні результати можуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ, наведені нижче.

Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ

Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, керівництво Товариства застосовує судження під час розроблення та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття економічних рішень та достовірною, у тому значенні, що фінансова звітність:

- подає достовірно фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Товариства;
- відображає економічну сутність операцій, інших подій або умов, а не лише юридичну форму;
- є нейтральною, тобто вільною від упереджень;
- є повною в усіх суттєвих аспектах.

Під час здійснення судження керівництво Товариства посилається на прийнятність наведених далі джерел та враховує їх у низхідному порядку:

а) вимоги в МСФЗ, у яких ідеться про подібні та пов'язані з ними питання;

б) визначення, критерії визнання та концепції оцінки активів, зобов'язань, доходів та витрат у Концептуальній основі фінансової звітності.

Під час здійснення судження керівництво Товариства враховує найостанніші положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, які застосовують подібну концептуальну основу для розроблення стандартів, іншу професійну літературу з обліку та прийняті галузеві практики, тією мірою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.

Операції, що не регламентовані МСФЗ, Товариством не здійснювались.

 Судження щодо справедливої вартості активів Товариства.

    Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості".

Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів

     Керівництво Товариства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов'язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Товариства фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів.

Судження щодо використання ставок дисконтування

Ставка дисконту - це процентна ставка, яка використовується для перерахунку майбутніх потоків доходів в єдине значення теперішньої (поточної) вартості, яка є базою для визначення ринкової вартості бізнесу. З економічної точки зору, в ролі ставки дисконту є бажана інвестору ставка доходу на вкладений капітал у відповідні з рівнем ризику подібні об'єкти інвестування, або - ставка доходу за альтернативними варіантами інвестицій із зіставляння рівня ризику на дату оцінки. Ставка дисконту має визначатися з урахуванням трьох факторів:

а) вартості грошей у часі;

б) вартості джерел, які залучаються для фінансування інвестиційного проекту, які вимагають різні рівні компенсації;

в) фактору ризику або міри ймовірності отримання очікуваних у майбутньому доходів.

Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Товариство використовує для визначення  ринкової ставки інформацію про  безризокові ставки, а саме середня ставка за ефективною прибутковістю до погашення державних єврооблігацій України на відповідну дату, розмір премії за галузевий ризик, та розмір премії за ризик фінансового стану . Станом на 01.01.2025р, ставка  визначена у розмірі 18%.

  Якщо, відсоткова ставка за позиками, відмінна від ринкової +/- 5%, за основну приймається ставка за договором.

Судження щодо виявлення ознак знецінення активів

    Відносно фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, Товариство на дату виникнення фінансових активів та на кожну звітну дату визначає рівень кредитного ризику.

Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовими активами, які оцінюються за амортизованою вартістю, у розмірі очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансового активу (при значному збільшенні кредитного ризику/для кредитно-знецінених фінансових активів) або 12-місячними очікуваними кредитними збитками (у разі незначного зростання кредитного ризику).

 Оцінка ймовірності настання кредитних збитків застосовується до кожного фінансового активу окремо. Якщо вірогідність настання дефолту мінімальна , резерв очікуваних збитків нараховується в розмірі 2,3%.

В разі наявності простроченою дебіторської заборгованості застосовуються ставки знецінення виходячи с терміну прострочення заборгованості:

Зазвичай очікується, що очікувані кредитні збитки за весь строк дії мають бути визнані до того, як фінансовий інструмент стане прострочений. Як правило, кредитний ризик значно зростає ще до того, як фінансовий інструмент стане простроченим або буде помічено інші чинники затримки платежів, що є специфічними для позичальника, (наприклад, здійснення модифікації або реструктуризації).

Кредитний ризик за фінансовим інструментом вважається низьким, якщо фінансовий інструмент має низький ризик настання дефолту, позичальник має потужній потенціал виконувати свої договірні зобов'язання щодо грошових потоків у короткостроковій перспективі, а несприятливі зміни в економічних і ділових умовах у довгостроковій перспективі можуть знизити, але не обов'язково здатність позичальника виконувати свої зобов'язання щодо договірних грошових потоків.

Фінансові інструменти не вважаються такими, що мають низький кредитний ризик лише на підставі того, що ризик дефолту за ними є нижчим, ніж ризик дефолту за іншими фінансовими інструментами Товариства або ніж кредитний ризик юрисдикції, в якій Товариство здійснює діяльність.

Очікувані кредитні збитки за весь строк дії не визнаються за фінансовим інструментом просто на підставі того, що він вважався інструментом із низьким кредитним ризиком у попередньому звітному періоді, але не вважається таким станом на звітну дату. У такому випадку Товариство з'ясовує, чи мало місце значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання, а отже чи постала потреба у визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії.

Очікувані кредитні збитки відображають власні очікування Товариства щодо кредитних збитків.

Судження щодо джерел невизначеності оцінки

      Керівництво Товариства вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають стосунок до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що:

вони з високим ступенем ймовірності зазнають змін з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності, змін валютних курсів, показників кредитоспроможності контрагентів, коригувань під час оцінки інструментів, а також специфічних особливостей операцій; та

- вплив зміни в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним.

Якби керівництво Товариства використовувало інші припущення щодо відсоткових ставок, волатильності, курсів обміну валют, кредитного рейтингу контрагента, дати оферти і коригувань під час оцінки інструментів, більша або менша зміна в оцінці вартості фінансових інструментів у разі відсутності ринкових котирувань мала б істотний вплив на відображений у фінансовій звітності чистий прибуток та збиток.

Розуміючи важливість використання облікових оцінок та припущень щодо справедливої вартості фінансових активів в разі відсутності вхідних даних щодо справедливої вартості першого рівня, Керівництво Товариства планує використовувати оцінки та судження які базуються на професійній компетенції працівників Підприємства, досвіді та минулих подіях, а також з використанням розрахунків та моделей вартості фінансових активів

Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість.

У разі неможливості оцінки с використанням даних фондових бірж чи позабіржових угод за звітний період, та відсутності нарахування дивідендів оцінка таких акцій здійснюється з урахуванням порівняння індексу інфляції за поточний рік  з попереднім,  або залучення сертифікованих оцінювачів.

Очікувані кредитні збитки відображають власні очікуванні Товариства щодо кредитних збитків.

  Товариство проводить аналіз дебіторської заборгованості, іншої дебіторської заборгованості та інших фінансових активів на предмет наявності ознак їх знецінення. Збиток від знецінення визнається виходячи з власного професійного судження керівництва за наявності об'єктивних даних, що свідчать про зменшення передбачуваних майбутніх грошових потоків за даним активом у результаті однієї або кількох подій, що відбулися після визнання фінансового активу.

Станом на 31.12.2025 р., Товариство має долю в розмірі 15,149% в ТОВ "ТІС" ( код ЄДРПОУ 22447500), що знаходиться під спільним контролем акціонерів вартістю 89454 тис. грн. кредиторська заборгованість за даною операцією відсутня.

Станом на 31.12.2025 р., зроблена переоцінка фінансової інвестиції оцінювачем майна та за результатами оцінки вартість фінансової інвестиції збільшено на 1143 тис. грн.

Також, станом на 31.12.2025 р.,  Товариство має долю в розмірі 10,00% в Товаристві, що знаходиться під спільним контролем акціонерів вартістю  19 тис. грн. кредиторська заборгованість за даною операцією відсутня.

Станом на 31.12.2025 р., зроблена переоцінка фінансової інвестиції за методом справедливої вартості з урахуванням індексу інфляції за 2025 рік  у порівняння з попереднім 2024 роком та зменшено фінансову інвестицію на 1 тис. грн.  

Справедлива вартість інструментів капіталу збільшилась в цілому на 1142  тис грн, з відображенням через прибутки та збитки.

Фінансова звітність була затверджена керівництвом Товариства 20 лютого 2026 року та затверджена загальними зборами учасників у встановленому порядку. Ні учасники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.

Станом на 31 грудня 2025 року Товариство обліковує поточні фінансові інвестиції у сумі 733 тис. грн.

Зазначені фінансові інвестиції класифіковані відповідно до МСФЗ 9 як фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток (FVTPL).

Первісне визнання здійснюється за справедливою вартістю. Подальша оцінка здійснюється за справедливою вартістю на дату балансу.

Зміни справедливої вартості визнаються у складі прибутку або збитку звітного періоду.

Інвестиції доступні для продажу представлено часткою у господарському товаристві, частки якого не перебувають у біржовому списку організаторів торгівлі і були придбані з метою перепродажу. Станом на 31.12.2025 року укладений договір на продаж цього активу та отримана передплата, у зв'язку  з цим станом на 31.12.2025 р. переоцінка фінансової інвестиції за методом справедливої вартості не проводилась.

Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

До облікової політики, що застосована для підготовки і подання фінансової звітності за 2025 рік, зміни щодо класифікації зобов'язань як поточні або непоточні та нові вимоги щодо подання непоточних зобов'язань із спеціальними умовами не вносилися.

Концептуальною основою фінансової звітності Товариства є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (ТКМЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції офіційно оприлюдненій станом на 31 грудня 2024 року  на веб-сайті Міністерства фінансів України, яке забезпечує формування державної фінансової політики, як це передбачено  статтею 12 Закону України від 16.07.1999 р. №996-XIV "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".    При складанні фінансової звітності Товариство застосувало всі нові і змінені стандарти й інтерпретації, які належать до його операцій

Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2025 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Різниця у компонентах фінансової звітності є незначною: найменування самої форми та черговість відображення інформації на початок та кінець звітного періоду.

 Одним з основних принципів МСФЗ є пріоритет економічного змісту над формою.

 Тому, хоча і фінансова звітність Товариства складена згідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності, форма подання її відповідає НП(С)БО 1.

Товариством  надана позика згідно Договору № 1 від 03.12.2025р. у розмірі 7 000 тис. грн під 17,5 % річних.  Ставка дисконтування у 2025 р.  в середньому визначено у розмірі 18%.  Враховуючи облікову політику Товариства (Якщо, відсоткова ставка за позиками, відмінна від ринкової +/- 5%, за основну приймається ставка за договором), дисконтування не має впливу, тому позика обліковується за справедливою вартістю

Грошові кошти Товариства зберігаються на поточних банківських рахунках, депозитних рахунках. Облік грошових коштів і розрахунків грошовими коштами здійснюється згідно чинного законодавства стосовно касових операцій в готівковій формі та розрахункових операцій в безготівковій формі.

Облік грошових коштів (банківські депозити) здійснюється за номінальною вартість, так як вплив дисконтування є не суттєвим.

Станом на 31.12.2025 р. на поточному рахунку у банку обліковуються за номінальною вартістю грошові кошти на суму 17 458 тис. грн. Поточний рахунок відкрито у банку ПАТ "БАНК ВОСТОК".

Звіт про рух грошових коштів Товариства за 2025 рік складено прямим методом.

У 2025 році чистий рух грошових коштів від операційної діяльності був від'ємним і становив (3 525) тис. грн, тоді як у 2024 році від'ємний чистий рух коштів від операційної діяльності становив (691) тис. грн. Основними надходженнями від операційної діяльності у 2025 році були інші надходження грошових коштів від операційної діяльності у сумі 648 тис. грн. Основні виплати за операційною діяльністю включали виплати постачальникам за товари та послуги у сумі 1 493 тис. грн та інші виплати грошових коштів за операційною діяльністю у сумі 2 680 тис. грн.

Чистий рух грошових коштів від інвестиційної діяльності у 2025 році був додатним і становив 32 725 тис. грн. Основним джерелом надходжень були дивіденди отримані у сумі 32 725 тис. грн. Також у 2025 році відбулося надходження грошових коштів від повернення авансів та кредитів, наданих іншим сторонам, у сумі 7 000 тис. грн, та інші надходження (вибуття) грошових коштів у сумі (7 000) тис. грн. У 2024 році чистий рух грошових коштів від інвестиційної діяльності був відсутній / не мав суттєвого значення, якщо у вас там действительно пусто по таблице.

Чистий рух грошових коштів від фінансової діяльності у 2025 році був від'ємним і становив (15 042) тис. грн, тоді як у 2024 році додатний чистий рух коштів від фінансової діяльності становив 1 638 тис. грн. У 2025 році надходження від запозичень становили 1 420 тис. грн, а основним напрямом використання коштів були дивіденди сплачені у сумі 16 462 тис. грн. У 2024 році надходження від запозичень становили 1 638 тис. грн.

У результаті сукупного руху коштів чисте збільшення грошових коштів та їх еквівалентів до впливу змін валютного курсу у 2025 році становило 14 158 тис. грн, у 2024 році - 947 тис. грн. Вплив змін валютного курсу на грошові кошти та їх еквіваленти у зазначених періодах був відсутній / несуттєвий. Відтак грошові кошти та їх еквіваленти на кінець 2025 року становили 17 458 тис. грн, порівняно з 3 300 тис. грн на початок року. На початок 2024 року залишок грошових коштів та їх еквівалентів становив 2 353 тис. грн.

У 2025 році Товариство не вносило змін до власної облікової політики. Облікова політика застосовувалася послідовно щодо всіх операцій, подій та умов, якщо інше не вимагалося чинними міжнародними стандартами фінансової звітності. Застосування нових та/або змінених редакцій МСФЗ/МСБО, що набрали чинності у звітному періоді, не призвело до суттєвих змін у визнанні, оцінці або розкритті інформації у фінансовій звітності Товариства.

Станом на 31.12.2025 року Товариство володіє часткою у розмірі 15,149% у товаристві, що перебуває під спільним контролем акціонерів. Балансова вартість такої частки станом на 31.12.2025 року становить 89 454 тис. грн. Кредиторська заборгованість, пов'язана з цією інвестицією, відсутня.

Протягом 2025 року на належну Товариству частку в капіталі у розмірі 15,149% були нараховані та отримані дивіденди у сумі 32 725 тис. грн.

Крім того, протягом 2025 року Товариством були нараховані дивіденди акціонерам у сумі 19 141 983,00 грн. У звітному періоді зазначені дивіденди були виплачені в повному обсязі. Станом на 31.12.2025 року заборгованість за розрахунками з учасниками щодо виплати дивідендів відсутня. 

До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, відносяться акції та паї (частки) господарських товариств.

Після первісного визнання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю.

Для оцінки  паїв (часток) господарських товариств, що входять до складу активів Товариства та не перебувають у біржовому списку організатора торгівлі, за обмежених обставин наближеною оцінкою справедливої вартості є собівартість. Це враховується тоді, коли наявної останньої інформації недостатньо, щоб визначити справедливу вартість, або коли існує широкий діапазон можливих оцінок справедливої вартості, а собівартість є найкращою оцінкою справедливої вартості у цьому діапазоні.

 З урахуванням того, що справедливу вартість цих інструментів  капіталу неможливо визначити - відсутні котирування на фондовому ринку чи незалежна оцінка, крім цього, якщо протягом року ПАТ "НОБІЛІС" не отримував дивідендів від своїх інвестицій ці інструменти знецінюються з урахуванням індексу інфляції за  поточний рік  у порівняння з попереднім роком.

Якщо є підстави вважати, що балансова вартість суттєво відрізняється від справедливої, Товариство визначає справедливу вартість за допомогою інших методів оцінки. Відхилення можуть бути зумовлені значними змінами у фінансовому стані емітента та/або змінами кон'юнктури ринків, на яких емітент здійснює свою діяльність, а також змінами у кон'юнктурі фондового ринку.

Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за справедливою вартістю

Товариство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов'язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у Звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду.

Вплив використання закритих вхідних даних (3-го рівня) для періодичних оцінок справедливої вартості на прибуток або збиток

         Імовірність  погашення та очікуваних вхідних грошових потоків протягом 2025 року не змінювалась, тому використання закритих даних (3-го рівня) ніяк не вплинуло на фінансовий результат Товариства.

Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості

Інші розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості"

Справедлива вартість фінансових інструментів в порівнянні з їх балансовою вартістю наведено нижче:

Фінансові доходи Товариства у 2025 році сформовані переважно за рахунок дивідендів, отриманих від участі в капіталі іншого товариства, процентних доходів за наданими позиками, а також процентів, нарахованих банком на залишки коштів на поточних рахунках. Загальна сума фінансових доходів за 2025 рік становила 34 578 тис. грн, тоді як за 2024 рік - 1 525 тис. грн. Найбільшу частку фінансових доходів у 2025 році становили дивіденди отримані у сумі 32 725 тис. грн.

Інші доходи Товариства у 2025 році представлені дооцінкою інструментів капіталу у сумі 1 142 тис. грн. За 2024 рік сума таких доходів становила 1 тис. грн.

Станом на 31 грудня 2025 року Товариство обліковує поточні фінансові інвестиції у сумі 733 тис. грн.

Зазначені фінансові інвестиції класифіковані відповідно до МСФЗ 9 як фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток (FVTPL).

Первісне визнання здійснюється за справедливою вартістю. Подальша оцінка здійснюється за справедливою вартістю на дату балансу.

Зміни справедливої вартості визнаються у складі прибутку або збитку звітного періоду.

Кредитний ризик - ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні  рахунки в банках, дебіторська заборгованість (в т.ч. позики).

Основним методом оцінки кредитних ризиків Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов'язання.

Станом на 31.12.2025 р. кредитний ризик по фінансовим активам, що оцінюються за амортизованою собівартістю, є низьким, що підтверджується чинниками, які враховують специфіку контрагентів, загальні економічні умови та оцінку як поточного, так і прогнозного напрямків зміни умов станом на звітну дату.

При визначенні рівня кредитного ризику фінансового активу у вигляді грошових коштів, розміщених на поточному рахунку в ПАТ "Банк Восток" були враховані, в першу чергу, дані НБУ. Відповідно до цих даних складаються рейтинги банків. За даними рейтингу надійності банків, що здійснюється рейтинговим агентством, яке внесене до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР (https://www.nssmc.gov.ua/rating-agencies/ ) ПАТ "Банк Восток"  має кредитний рейтинг інвестиційного рівня uaAA+ .

Враховуючи цей аналіз, кредитний ризик визначений Товариством як дуже низький, сума збитку від знецінення визначена на рівні 0,05%.

Станом на 31.12.2025 року у Товариства є надана позика у розмірі 7 000 тис.грн., під 17,5% річних.

За результатами проведеного аналізу, враховуючи підходи затверджені  Товариством у межах системи управління ризиками, Керівництво прийшло висновку, що з дати первісного визнання (видачі позики) кредитний ризик позичальника  є низьким. Дебіторська заборгованість за нарахованими доходами не   є   простроченою. Відсутні факти, які б свідчили про ризик невиконання зобов'язання. Сума збитку від знецінення визначена на рівні 2,3%

До заходів мінімізації впливу кредитного ризику Товариство відносить:

- аналіз платоспроможності контрагентів;

здійснення заходів щодо недопущення наявності в активах Товариства простроченої дебіторської заборгованості.

Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов'язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності. Оцінюючи доречність припущення про безперервність, управлінський персонал бере до уваги всю наявну інформацію щодо майбутнього - щонайменше на 12 місяців з кінця звітного періоду, але не обмежуючись цим періодом.

Введення в Україні воєнного стану зумовило виникнення додаткових ризиків діяльності суб'єктів господарювання, відповідно, управлінським персоналом Товариства були розглянуті ці ризики з точки зору їх управління та застосовано низьку заходів з метою зниження впливу таких ризиків на висновок Товариства щодо безперервності діяльності Товариства.

Аналіз ризиків:

1. Проаналізувавши структуру власності, активів та бізнес-процеси, управлінський персонал Товариства дійшов висновку що навіть опосередковано, російські зв'язки у Товариства відсутні.

2. Державні заходи в умовах воєнного стану співвідносяться з правами й обов'язками Товариства в межах господарських договорів і не підпадають під ознаки форс-мажорних обставин.

3. Розглянуто можливість роботи бізнесу під віддаленим управлінням або його передислокації (якщо у Товариства буде така потреба). Обмежень роботи бізнесу під віддаленим управлінням або його передислокації не встановлено.

4. З'ясовано можливі фінансово-економічні загрози та їх вплив на бізнес

5. Товариство має  найманих працівників. Товариством оцінюється вплив можливої мобілізації персоналу Товариства як низький, яка суттєво не вплине на здатність виконувати свої зобов'язання.

6. Здійснено аналіз активів, які можуть бути мобілізовані або іншим чином залучені для забезпечення обороноздатності (Товариство не має на балансі транспорту, що підпадає під мобілізаційні критерії, промислові площі, що можуть стати місцем розквартирування військовослужбовців або розміщення військового майна, тощо).

7. Здійснено аналіз активів, які можуть бути пошкодженні / знищені внаслідок проведення військових дій на території їх розміщення, тощо. Активи Товариства складаються з нематеріальних активів, основних засобів ,дебіторської заборгованості, грошових коштів на рахунках у банківських установах, тому вищевказані активи не можуть бути пошкоджені або винищені. Однак, ризик неповернення дебіторської заборгованості у умовах воєнного стану, оцінюється як високий. В той же час Товариством проведені переговори з дебіторами юридичними особами і отримані запевнення у намірах та спроможності виконувати взяті на себе зобов'язання в повному обсязі (100%). В умовах воєнного стану вірогідність неотримання грошових потоків залишаються високими, насамперед, у зв'язку з невизначеністю щодо ситуації в країні.

8. Є розуміння, що в разі введення воєнного стану не виключено  примусовє вилучення й відчуження майна. (Товариство оцінює вищевказаний ризик достатньо низьким).

9. Зроблено аналіз, чи працює бізнес у сфері, яку можуть прямо або опосередковано торкнутися рішення органів влади в межах забезпечення обороноздатності (Товариство не працює у сфері, що забезпечує обороноздатність - зв'язок, медіа, транспорт, тощо, тому зазначений ризик оцінюється досить низьким). Товариство регулярно здійснює аналіз військової ситуації в країні. Активних воєнних заходів на території розташування підприємства та його основних контрагентів не ведеться, проте керівництво Товариства може на сьогодні оцінити вплив таких подій як нульовий з огляду на орієнтацію у бізнесі.

Фінансовий результат до оподаткування

Інститути спільного інвестування (ICI) - це інвестиційні фонди та взаємні фонди інвестиційних компаній, корпоративні інвестиційні фонди та пайові інвестиційні фонди, створені відповідно до законодавства. Особливості оподаткування податком на прибуток ICI встановлено у п. 141.6 , ст. 141 Кодексу.

Так, відповідно до положень п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 Кодексу, звільняються від оподаткування кошти спільного інвестування, а саме: кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, кошти та інші активи, залучені від учасників ICI, доходи від здійснення операцій з активами ICI, доходи, нараховані за активами ICI, та інші доходи від діяльності ICI (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті тощо).

Внаслідок наявності в українському податковому законодавстві положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Товариства, ймовірно, що Товариство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва Товариство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років.

Власний  капітал

Станом на 31.12.2025 року та 31.12.2024 року зареєстрований та сплачений капітал складав 6533 тис. грн.

Структура власного капіталу:

За результатами діяльності Товариства протягом 2025 року частина прибутку в розмірі 19 142 тис грн  була розподілена пропорційно з розрахунку на 1 належну акцію та виплачена акціонерам  у вигляді дивідендів

Оренда активів, за якою ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифікується як операційна оренда.

Актив у формі права користування визначається відповідно до МСФЗ 16 "Оренда" якщо:

актив ідентифікований;

передається право контролю;

в обмін за винагороду;

є наміри управлінського персоналу продовжувати термін оренди.

          Разом з первісною оцінкою активу у формі права користування визнається первісна оцінка зобов'язання ( приведені майбутні орендні платежі).

     На дату початку оренди підприємство оцінює орендне зобов'язання за теперішньою вартістю орендних платежів, не сплачених на таку дату. Орендні платежі слід дисконтувати, застосовуючи припустиму ставку відсотка в оренді, якщо таку ставку можна легко визначити. Якщо таку ставку не можна легко визначити, то орендар застосовує ставку  18%.

    Змінні орендні платежі, що залежать від індексу або ставки, включають платежі, пов'язані з індексом споживчих цін. Переоцінка  вартості Активу, який складається із змінних платежів  повинна здійснюватися 1 раз на рік, станом на 31 грудня.

Амортизація активу з наданим правом користування (метод амортизації)- прямолінійний.

    МСФЗ 16  не застосовується якщо:

a) оренда короткострокова та /або

б) оренда, за якою базовий актив є малоцінним, тобто вартість Активу не перевищує  5000,00 Доларів США за курсом НБУ на дату підписання Договору оренди, або дату пролонгації.

Товариство прийняло до застосування такі переглянуті стандарти і тлумачення, а також поправки до них, які  викладені державною мовою та офіційно оприлюднені Міністерством фінансів України та набули чинності для облікових періодів, які починають діяти на або після 01 січня 2025 року.

Між датою балансу та датою затвердження цієї фінансової звітності подій, які б вимагали коригування показників фінансової звітності або окремого розкриття та могли б суттєво вплинути на економічні рішення користувачів, не відбувалося.

Фінансова звітність Товариства затверджується уповноваженим органом управління Товариства відповідно до установчих документів та чинного законодавства України.

2026-02-20

Після випуску фінансової звітності внесення змін до неї може здійснюватися лише у випадках та в порядку, передбачених законодавством України та внутрішніми документами Товариства.

Події після звітного періоду, що не вимагають коригування та підлягають розкриттю відповідно до МСБО 10, відсутні.

Опис характеру події, що не вимагає коригування після звітного періоду

Події, що не вимагають коригування після звітного періоду, відсутні.

У відповідності до МСБО 24 "Розкриття інформації про пов'язані сторони", сторони вважаються пов'язаними, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або чинити значний вплив на діяльність іншої сторони в процесі прийняття фінансових або операційних рішень. При розгляді кожної можливої пов'язаної сторони особлива увага приділяється змісту відносин, а не лише їх юридичній формі.

Пов'язані особи Товариства:

Провідний управлінський персонал Товариства станом на 31.12.2025 року та 31.12.2024 року складався з 3 фізичних осіб, які працювали на безоплатній основі. Інших грошових коштів у вигляді компенсацій, премій, бонусів чи інших додаткових виплат за зазначений період Товариством не нараховувалося та не сплачувалося.

Протягом 2025 року Товариство здійснювало операції з пов'язаними сторонами, зокрема нараховувало та сплачувало винагороду Компанії з управління активами, а також здійснювало виплату дивідендів акціонерам Товариства на загальних умовах, у тому числі акціонеру, який входить до складу вищого управлінського персоналу.

Фонд сплачує винагороду Компанії з управління активами, порядок розрахунку якої визначається Регламентом Фонду. Згідно Регламенту,  винагорода Компанії з управління активами визначається як відсоток вартості чистих активів Фонду. Винагорода Компанії з управління активами розраховується у співвідношенні до вартості чистих активів Фонду, нараховується та сплачується щомісячно грошовими коштами після закінчення календарного місяця.

Станом на 31.12.2025 року Товариство володіє часткою у розмірі 15,149% у товаристві, що перебуває під спільним контролем акціонерів. Балансова вартість зазначеної фінансової інвестиції станом на 31.12.2025 року становить 89 454 тис. грн. Кредиторська заборгованість за даною операцією відсутня.

Також станом на 31.12.2025 року Товариство володіє часткою у розмірі 10,00% у товаристві, що перебуває під спільним контролем акціонерів. Балансова вартість зазначеної фінансової інвестиції станом на 31.12.2025 року становить 19 тис. грн. Кредиторська заборгованість за даною операцією відсутня.

Станом на 31 грудня 2025 року Товариство обліковує поточні фінансові інвестиції у сумі 733 тис. грн.

Зазначені фінансові інвестиції класифіковані відповідно до МСФЗ 9 як фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток (FVTPL).

Інвестиції доступні для продажу представлено часткою у господарському товаристві, частки якого не перебувають у біржовому списку організаторів торгівлі і були придбані з метою перепродажу.

Станом на 31.12.2025 року Товариство володіє частками участі в суб'єктах господарювання, що перебувають під спільним контролем акціонерів. Протягом звітного періоду з такими сторонами здійснювалися операції, зокрема надання відсоткової позики

До фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю, Товариство відносить дебіторську заборгованість, у тому числі позики, якщо вплив дисконтування є суттєвим ( різниця між номінальною сумою дебіторськоі заборгованості та дисконтованою сумою більш, ніж 5% від номінальної суми).

Після первісного визнання Товариство оцінює їх за амортизованою собівартістю, застосовуючи метод ефективного відсотка.

Товариство оцінює станом на кожну звітну дату резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює:

- 12-місячним очікуваним кредитним збиткам у разі, якщо кредитний ризик на звітну дату не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання;

- очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання.

     У випадку фінансових активів кредитним збитком є теперішня вартість різниці між договірними грошовими потоками, належними до сплати на користь Товариства за договором; і грошовими потоками, які Товариство очікує одержати на свою користь.

Станом на кожну звітну дату Товариство оцінює, чи зазнав кредитний ризик за фінансовим інструментом значного зростання з моменту первісного визнання. При виконанні такої оцінки Товариство замість зміни суми очікуваних кредитних збитків використовує зміну ризику настання дефолту (невиконання зобов'язань) протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента. Для виконання такої оцінки за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту за фінансовим інструментом станом на дату первісного визнання, і враховує при цьому обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію, що є доступною без надмірних витрат або зусиль, і вказує на значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання.

Товариство може зробити припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, якщо було з'ясовано, що фінансовий інструмент має низький рівень кредитного ризику станом на звітну дату.

У випадку фінансового активу, що є кредитно-знеціненим станом на звітну дату, але не є придбаним або створеним кредитно-знеціненим фінансовим активом, Товариство оцінює очікувані кредитні збитки як різницю між валовою балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованою за первісною ефективною ставкою відсотка за фінансовим активом. Будь-яке коригування визнається в прибутку або збитку як прибуток або збиток від зменшення корисності.

До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, відносяться акції та паї (частки) господарських товариств.

Після первісного визнання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю.

Для оцінки  паїв (часток) господарських товариств, що входять до складу активів Товариства та не перебувають у біржовому списку організатора торгівлі, за обмежених обставин наближеною оцінкою справедливої вартості є собівартість. Це враховується тоді, коли наявної останньої інформації недостатньо, щоб визначити справедливу вартість, або коли існує широкий діапазон можливих оцінок справедливої вартості, а собівартість є найкращою оцінкою справедливої вартості у цьому діапазоні.

 З урахуванням того, що справедливу вартість цих інструментів  капіталу неможливо визначити - відсутні котирування на фондовому ринку чи незалежна оцінка, крім цього, якщо протягом року ПАТ "НОБІЛІС" не отримував дивідендів від своїх інвестицій ці інструменти знецінюються з урахуванням індексу інфляції за  поточний рік  у порівняння з попереднім роком.

  Станом на 31.12.2025 р., Товариство має долю в розмірі 15,149% в Товаристві, що знаходиться під спільним контролем акціонерів вартістю 89454 тис. грн. кредиторська заборгованість за даною операцією відсутня.

Станом на 31.12.2025 р., зроблена переоцінка фінансової інвестиції оцінювачем майна та за результатами оцінки вартість фінансової інвестиції збільшено на 1143 тис. грн.

Також, станом на 31.12.2025 р.,  Товариство має долю в розмірі 10,00% в Товаристві, що знаходиться під спільним контролем акціонерів вартістю  19 тис. грн. кредиторська заборгованість за даною операцією відсутня.

Станом на 31.12.2025 р., зроблена переоцінка фінансової інвестиції за методом справедливої вартості з урахуванням індексу інфляції за 2025 рік  у порівняння з попереднім 2024 роком та зменшено фінансову інвестицію на 1 тис. грн.  

Справедлива вартість інструментів капіталу збільшилась в цілому на 1142  тис грн, з відображенням через прибутки та збитки.

Керівництво Товариства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності.

Кредитний ризик - ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні  рахунки в банках, дебіторська заборгованість (в т.ч. позики).

Основним методом оцінки кредитних ризиків Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов'язання.

Станом на 31.12.2025 р. кредитний ризик по фінансовим активам, що оцінюються за амортизованою собівартістю, є низьким, що підтверджується чинниками, які враховують специфіку контрагентів, загальні економічні умови та оцінку як поточного, так і прогнозного напрямків зміни умов станом на звітну дату.

При визначенні рівня кредитного ризику фінансового активу у вигляді грошових коштів, розміщених на поточному рахунку в ПАТ "Банк Восток" були враховані, в першу чергу, дані НБУ. Відповідно до цих даних складаються рейтинги банків. За даними рейтингу надійності банків, що здійснюється рейтинговим агентством, яке внесене до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР (https://www.nssmc.gov.ua/rating-agencies/ ) ПАТ "Банк Восток"  має кредитний рейтинг інвестиційного рівня uaAA+ .

Враховуючи цей аналіз, кредитний ризик визначений Товариством як дуже низький, сума збитку від знецінення визначена на рівні 0,05%.

Станом на 31.12.2025 року у Товариства є надана позика у розмірі 7 000 тис.грн., під 17,5% річних.

За результатами проведеного аналізу, враховуючи підходи затверджені  Товариством у межах системи управління ризиками, Керівництво прийшло висновку, що з дати первісного визнання (видачі позики) кредитний ризик позичальника  є низьким. Дебіторська заборгованість за нарахованими доходами не   є   простроченою. Відсутні факти, які б свідчили про ризик невиконання зобов'язання. Сума збитку від знецінення визначена на рівні 2,3%

До заходів мінімізації впливу кредитного ризику Товариство відносить:

аналіз платоспроможності контрагентів;

здійснення заходів щодо недопущення наявності в активах Товариства простроченої дебіторської заборгованості.

Товариством була надана позика  у розмрі 7 000 тіс. грн під 17,5 % річних.  Ставка дисконтування у 2025 р. Визначена у розмірі 18%.  Враховуючи облікову політику Товариства (   Якщо, відсоткова ставка за позиками, відмінна від ринкової +/- 5%, за основну приймається ставка за договором), дисконтування не має впливу, тому позика обліковується за справедливою вартістю.

Відносно фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, Товариство на дату виникнення фінансових активів та на кожну звітну дату визначає рівень кредитного ризику.

Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовими активами, які оцінюються за амортизованою вартістю, у розмірі очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансового активу (при значному збільшенні кредитного ризику/для кредитно-знецінених фінансових активів) або 12-місячними очікуваними кредитними збитками (у разі незначного зростання кредитного ризику).

 Оцінка ймовірності настання кредитних збитків застосовується до кожного фінансового активу окремо. Якщо вірогідність настання дефолту мінімальна , резерв очікуваних збитків нараховується в розмірі 2,3%.

В разі наявності простроченою дебіторської заборгованості застосовуються ставки знецінення виходячи с терміну прострочення заборгованості:

Зазвичай очікується, що очікувані кредитні збитки за весь строк дії мають бути визнані до того, як фінансовий інструмент стане прострочений. Як правило, кредитний ризик значно зростає ще до того, як фінансовий інструмент стане простроченим або буде помічено інші чинники затримки платежів, що є специфічними для позичальника, (наприклад, здійснення модифікації або реструктуризації).

Кредитний ризик за фінансовим інструментом вважається низьким, якщо фінансовий інструмент має низький ризик настання дефолту, позичальник має потужній потенціал виконувати свої договірні зобов'язання щодо грошових потоків у короткостроковій перспективі, а несприятливі зміни в економічних і ділових умовах у довгостроковій перспективі можуть знизити, але не обов'язково здатність позичальника виконувати свої зобов'язання щодо договірних грошових потоків.

Фінансові інструменти не вважаються такими, що мають низький кредитний ризик лише на підставі того, що ризик дефолту за ними є нижчим, ніж ризик дефолту за іншими фінансовими інструментами Товариства або ніж кредитний ризик юрисдикції, в якій Товариство здійснює діяльність.

Очікувані кредитні збитки за весь строк дії не визнаються за фінансовим інструментом просто на підставі того, що він вважався інструментом із низьким кредитним ризиком у попередньому звітному періоді, але не вважається таким станом на звітну дату. У такому випадку Товариство з'ясовує, чи мало місце значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання, а отже чи постала потреба у визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії.

Очікувані кредитні збитки відображають власні очікування Товариства щодо кредитних збитків.

Фінансовий результат до оподаткування

Інститути спільного інвестування (ICI) - це інвестиційні фонди та взаємні фонди інвестиційних компаній, корпоративні інвестиційні фонди та пайові інвестиційні фонди, створені відповідно до законодавства. Особливості оподаткування податком на прибуток ICI встановлено у п. 141.6 , ст. 141 Кодексу.

Так, відповідно до положень п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 Кодексу, звільняються від оподаткування кошти спільного інвестування, а саме: кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, кошти та інші активи, залучені від учасників ICI, доходи від здійснення операцій з активами ICI, доходи, нараховані за активами ICI, та інші доходи від діяльності ICI (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті тощо).

Внаслідок наявності в українському податковому законодавстві положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Товариства, ймовірно, що Товариство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва Товариство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років.

Товариство розкриває показник базового та розбавленого прибутку на одну просту акцію відповідно до вимог МСБО 33. Базовий прибуток на акцію розраховується шляхом ділення прибутку, що належить власникам простих акцій Товариства, на середньозважену кількість простих акцій, що перебували в обігу протягом звітного періоду. Оскільки Товариство не має потенційних простих акцій, що можуть спричинити розбавлення прибутку на акцію, базовий та розбавлений прибуток на акцію є однаковими.

У 2025 році базовий та розбавлений прибуток на одну просту акцію становив 5,25 грн, у 2024 році - збиток на одну просту акцію становив 1,93 грн.

Після звітного періоду операції, які б значно змінювали кількість звичайних акцій Товариства в обігу, не здійснювалися.

Після звітного періоду операції, які б значно змінювали кількість потенційних звичайних акцій Товариства в обігу, не здійснювалися.

Станом на початок та кінець звітного періоду депозитарні розписки, випущені на акції Товариства, відсутні.

Грошові кошти включають кошти на рахунках в банках і короткострокові депозити в банках з початковим строком погашення до трьох місяців.

Подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів  на поточних рахунках та банківських вкладах (депозити), включаючи проценти за такими вкладами дисконтуються за первісною ефективною ставкою процента в залежності від умов розміщення, строків та рівня кредитного рейтингу відповідної банківської установи за національною шкалою:

У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.

До облікової політики, що застосована для підготовки і подання фінансової звітності за 2025 рік, доповнення щодо відсутності можливості обміну валют не вносилися.

У звітному періоді інвестиційні та фінансові операції, які не вимагали використання грошових коштів та їх еквівалентів, Товариством не здійснювалися.

У звітному періоді придбання активів шляхом прийняття безпосередньо пов'язаних з ними зобов'язань або шляхом визнання права користування активом та орендного зобов'язання не здійснювалося

У звітному періоді придбання суб'єктів господарювання шляхом випуску акцій не здійснювалося.

У звітному періоді операції з перетворення боргу у власний капітал не здійснювалися.

Станом на кінець звітного періоду Товариство не має суттєвих зобов'язань, що виникають від фінансової діяльності, у розумінні МСБО 7. У звітному періоді зміни в таких зобов'язаннях були відсутні.

Узгодження зобов'язань, що виникають від фінансової діяльності, не наводиться у зв'язку з відсутністю таких зобов'язань у Товариства протягом звітного періоду.

Станом на 31.12.2025 року грошові кошти та їх еквіваленти, які були б недоступними для використання Товариством, відсутні. Обмеження щодо використання грошових коштів та їх еквівалентів відсутні.

Грошові кошти Товариства розміщені на поточних рахунках у банківських установах та є доступними для використання в межах операційної діяльності. Суттєві обмеження щодо управління ліквідністю Товариства станом на звітну дату відсутні.

Станом на 31.12.2025 року Товариство не є стороною угод фінансування постачальників.